2014会计继续教育---货币资金内控.docVIP

货币资金内部控制 课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 1、公司应当定期检查、清理银行账户的开立、使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。 [题号：Qhx001233] ?A、对 ?B、错 您的回答：A正确答案：A 2、根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。 [题号：Qhx001229] ?A、对 ?B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：这属于不相容职务分离控制。 3、资产与记录保护控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相应授权，经过批准才能进行。 [题号：Qhx006205] ?A、对 ?B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：资产与记录保护控制：是指通过对有关货币资金和相关记录实施特定保护措施以保证其安全和完整的一种控制方式。 4、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。 [题号：Qhx001234] ?A、对 ?B、错 您的回答：A正确答案：A 5、根据权责不相容控制，执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。 [题号：Qhx006209] ?A、对 ?B、错 您的回答：A正确答案：A 单选题： 1、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（ ）行为。 [题号：Qhx001246] ?A、授权控制 ?B、不相容职务分离控制 ?C、会计记录控制 ?D、资产保护控制 您的回答：B正确答案：B 2、企业应该根据以下（ ），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额。 [题号：Qhx001238] ?A、现金管理暂行条例 ?B、支付结算办法 ?C、企业内部控制基本规范 ?D、企业会计制度 您的回答：A正确答案：A 3、出纳必须在会计人员复核签章后，再根据记账凭证办理现金收付，这属于（ ）行为。 [题号：Qhx006211] ?A、会计记录控制 ?B、资产保护控制 ?C、内部稽核 ?D、定期轮岗 您的回答：C正确答案：C 题目解析：内部稽核：是指由有关部门人员验证与复核另一人或部门执行工作正确性的一种控制活动或方式。 4、独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（ ）行为。 [题号：Qhx001242] ?A、相容职务分离控制 ?B、会计记录控制 ?C、资产保护控制 ?D、内部稽核 您的回答：D正确答案：D 5、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，这属于（ ）行为。 [题号：Qhx006213] ?A、授权控制 ?B、不相容职务分离控制 ?C、会计记录控制 ?D、资产保护控制 您的回答：A正确答案：A 题目解析：授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 多选题： 1、企业货币资金包括以下哪些内容（ ）。 [题号：Qhx006215]?查看答案 ?A、现金 ?B、银行存款 ?C、其它货币资金 ?D、固定资产 您的回答：ABC正确答案：ABC 题目解析：企业货币资金可以分为现金、银行存款和其它货币资金。 2、在现金管理中，财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对。参与盘点的人员在现金盘点表上签字确认并对盘点差异进行跟进，对一定金额以上差异向具有相应管理权限的管理层进行书面汇报，在取得管理层审批后，进行账务调整。此流程中包括以下（ ）行为。 [题号：Qhx006219]?查看答案 ?A、授权控制 ?B、不相容职务分离控制 ?C、资产保护控制 ?D、定期轮岗控制 您的回答：ABC正确答案：ABC 题目解析：财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，表现了不相容职务分离控制与资产保护控制。在取得管理层审批后，进行账务调整，表现了授权控制。 3、通过网上银行进行付款，需经过以下（ ）几个方面才能生效。 [题号：Qhx001255]?查看答案 ?A、录入 ?B、复核 ?C、审批 ?D、大额款项拆分后分批支付 您的回答：ABC正确答案：ABC 4、对预留印鉴的管理，以下正确的是（ ）。 [题号：Qhx006217]?查看答案 ?A、为了方便工作，印鉴应可以让公司员工共同使用 ?B、用于银行支取的预留印鉴分人保管。财务专用章由财务部负责人或其授权人员负责保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁由一人保管所有银行预留印鉴。 ?C、如需变更印鉴保管人，印鉴保管人填列印鉴移交登记记录，并由移交人、接收人及监交人分别签字确认。财务部门专门人员将印鉴移交登记记录视同会计档案妥善保管。 ?D、独立于