2014年会计从业资格考试-税收学练习题1.docVIP

税收学练习题集含答案 （一）.新财公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务：??(1)承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年度工程项目全部完工，新财公司取得工程款3 000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。??(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。??(3)新财公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。??已知：新财公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%。要求：根据以上述材料，回答下列问题。??(1)新财公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（　）。??A.招待所歌厅舞厅收入??B.招待所客房收入??C.转让闲置办公用房??D，承包建筑工程项目??(2)下列关于新财公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（　）。??A.应缴纳营业税税额84万元??B.应缴纳营业税税额90万元??C.应代扣代缴营业税税额6万元?D.应代扣代缴营业税税额10万元??(3)新财公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（　）。??A.30万元??B.65万元??C.18万元??D.39万元??(4)新财公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（　）。??A.7万元??B.1.5万元??C. 4.25万元??D.5.5万元??(5)下列关于新财公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（　）。??A.新财公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税??B.新财公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税??C.新财公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税??D.新财公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税一家棉纺业企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务。??(1)购进纺织设备一台，不合税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。??(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元。??(3)从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票。??(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元(含税)。??已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。??要求：根据上述材料，回答下列问题。??(1)该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（　）。??A.1.7万元??B.1.452万元??C.36.7万元??D.1.703 5万元??(2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（　）。??A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为万元??B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为万元??C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元??(3)该企业本月销售货物应确认的销项税额为（　）。??A.10.149万元??B.9.86万元??C.11.874万元??D.25.16万元??(4)该企业本月应缴纳的增值税税额为（　）。??A.0.475万元??B.1.345万元??C.0.295万元??D. 15.7865万元??(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（　）。??A.5日??B.3日??C.10日??D.365日佳丽公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务。??(1)1月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为1月4日，金额93.6万元。??(2)1月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。??(3)1月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。??(4)1月20日，向客户承德企业开出一张支票，由于承德企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。??(5)5月1日，向永和公司销售货物，取得了永和公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为永和公司，出