2014年注会风险评估作业和答案.docVIP

第十一章 风险评估（课后作业） 一、单项选择题 1.下列有关审计风险准则的说法中，不正确的是（ ）。 A.审计风险准则要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序 B.审计风险准则要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩 C.审计风险准则要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录 D.审计风险准则要求注册会计师针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序 2.A注册会计师正在对甲公司2012年的财务报表审计实施风险评估，在询问时，下列询问的对象和事项不合适的是（ ）。 A.向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况 B.向甲公司财务经理询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况 C.向甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况 D.向甲公司律师询问是否存在未决诉讼 3.下列不属于项目组内部讨论的目标的是（ ）。 A.为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会 B.使项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性 C.使项目组成员了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面 D.讨论识别被审计单位面临的经营风险 4.下列关于项目组讨论的说法中，不正确的是（ ）。 A.项目组应当讨论由于舞弊导致重大错报的可能性 B.项目组全部成员都要参与项目组讨论 C.必要时，专家也要参与项目组讨论 D.项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息 5.下列选项中，既属于被审计单位外部环境，又属于被审计单位内部环境的因素是（ ）。 A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价 B.被审计单位的性质 C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险 D.被审计单位的内部控制 6.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（ ）。 A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程 B.了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题 C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报。 D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化 7.注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时，不应当关注的内容是（ ）。 A.会计政策和行业特定惯例 B.重大和异常交易的会计处理方法 C.是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断 D.是否拥有足够的人力资源支持会计政策的运用 8.下列有关经营风险和重大错报的的理解中，正确的是（ ）。 A.所有的经营风险都与财务报表相关，注册会计师有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险 B.所有的经营风险都会导致重大错报风险 C.并非所有的经营风险都会导致重大错报风险 D.经营风险只会对认定层次的重大错报风险或财务报表层次的重大错报风险产生间接影响 9.如果注册会计师了解到被审计单位所在行业审计年度销售放缓，但是被审计单位还是提出了比上年增长30%的销售目标，注册会计师应将（ ）重大错报风险评估为高水平。 A.管理费用的发生认定 B.管理费用的完整性认定 C.营业收入的发生认定 D.营业收入的完整性认定 10.下列人员中，不属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的是（ ）。 A.被审计单位董事 B.被审计单位财务经理 C.证监会 D.被审计单位仓库管理员 11.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师的下列做法中，正确的是（ ）。 A.仅了解和评价与财务报表审计相关的内部控制 B.对于与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师也应对其加以考虑 C.仅了解与实现财务报告可靠性目标相关的内部控制，不了解其他内部控制 D.对于保护资产的内部控制各项要素，都进行了解 12.在了解内部控制时，注册会计师无须（ ）。 A.了解内部控制的的设计 B.确定内部控制是否得到执行 C.记录了解到的内部控制 D.确定内部控制运行中是否存在缺陷 13.内部控制无论如何设计和执行，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证，其原因是（ ）。 A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责 B.建立和维护内部控制是被审计单位内部审计部门的职责 C.被审计单位规模较小 D.人为判断可能出现错误 14.下列关于控制环境的说法中，不正确的是（ ）。 A.控制环境是内部控制的基础 B.注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削