4固定资产.docVIP

第四章 固定资产管理 4．1 固定资产管理制度 制度名称 固定资产管理制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为完善公司财务管理，规范固定资产购置及日常管理、报废处置等工作，特制定本制度。 第2条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。 第3条 本制度所称的固定资产是指凡购入单价在2000元以上，其使用时间在一年以上的资产，均列为固定资产；单价不满2000元的资产，而使用时间在一年以上的大批量同类资产，也列为固定资产； 第4条 本制度主要规范公司固定资产管理，适用于公司各职能部门。 第2章 固定资产的分类 第5条 主要分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备及其他设备五大类。 第3章 固定资产的一般管理规定 第6条 固定资产一般管理规定 6.1固定资产相关管理严格按照国家财经法规规定管理。 6.2固定资产购置、转移、处置遵照相关流程办理。 6.3固定资产管理部门为办公室。 6.4固定资产管理遵循“谁使用谁负责”的原则。 固定资产的折旧 第7条 本公司固定资产采用平均年限法进行折旧，残值率5%。具体折旧明细表如下： 固定资产折旧明细表 固定资产类别 折旧计提年限 净残值率 房屋及建筑物 20 5% 机器设备 10 5% 电子设备 5 5% 运输设备 10 5% 其他设备 5 5% 固定资产盘点 第8条 盘点时间：每年12月中旬。 第9条 盘点小组：由财务部和办公室及各资产使用部门抽调人员组成。 第10条 盘点宗旨；对照日常管理台账，对公司固定资产进行全面盘点，形成固定资产盘点表，分析差异原因，落实责任人，提出处理办法，上报公司领导批准处理。 固定资产日常管理流程 第11条 资产购置管理流程 相关部门 　财务部 　 　 　相关领导 否 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 否 通　　过 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 通过 不需要　　　　　需要 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 通过 否 否 通　　过 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　通　　过 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 不需要 需要 通过 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 第12条 资产入帐管理流程 相关部门 　 财务部 　 　 　 相关领导 不领用　　　　　　领用 第13条 资产调用管理流程 调入部门 　财务部 　 　 　相关领导 否 同意　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 通　过 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 通　　过 　　　　　　　　不需要　　　　　　　　　　　　　　　 需　要 　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　通过　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第14条 资产处置管理流程 办公室 　财务部 　 　 　相关领导 否 　 通　　过 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　通　　过　　　　　　　　 不需要　　　　　　　　　　　　　　　　 通　过 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　需要　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　 通　过