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会计准则与税法差异对企业纳税管理的影响 【内容提要】 2006年2月15日财政部公布了《企业会计准则——基本准则》和38项具体准则，当年又下发了《企业会计准则——应用指南》，2007年初财政部会计司编写了《企业会计准则讲解》，并于2008年9月进行了补充和完善。经过两年的施行，财政部以讲解原有框架内容为基础，进行了较为全面的梳理、补充和完善，形成了《企业会计准则讲解2010》。2006年12月4日，财政部令第41号公布了《企业财务通则》。从而，在我国形成了新的财务、会计法规体系（以下简称“两则”）。 2007年我国制定了《企业所得税法》及其实施条例，自2008年1月1日起实施，实现了企业所得税的两法合并。 会计与税收是两个不同的经济领域，相互联系且密不可分。为了降低征纳双方的核算成本，在新税法中包含了大量的“两则”元素，尽量的使税法与“两则”趋同。但是，由于税法与“两则”目的不同、服务的对象各异，两者存在差异又是必然的。纳税人既要按照“两则”的规定进行会计的确认、计量、报告，又要按照税法的规定计算、申报、缴纳税款。 我们发现，由于大多数企业仍然执行《企业会计制度》，对“两则”知之甚少，这就很难全面理解企业所得税法及其实施条例，造成了漏税和多交税。 财政部财会[2006]3号文件规定：新准则“自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行”，《会计准则应用指南》规定了156个新的会计科目和会计报表，非上市公司也在运用新会计科目和报表，实际上已经在执行两则。 出于会计核算和纳税的需要，本教材以“两则”为主线，从会计核算的视角研究税法，分析二者差异，通过纳税调整使其协调，最后落实到所得税会计的处理。力争通过本次培训，提高学员的财会核算水平及对税法的遵从度，有利于企业财税工作实务操作。 【授课专家】 刘玉章：我国著名财税专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授，长期从事财务会计、审计稽核等业务工作，始终站在财经工作的第一线，从事过多个行业的财务会计工作，长期潜心纳税筹划理论研究，具有深湛的财会理论基础，丰富的财会工作实践经验，广泛的财经法规知识积累。参与了我国《企业所得税法》的研究、制定工作。 【参会对象】 各行政事业单位相关人员，各企业总经理、副总经理、总会计师、财务总监、总税务师、财务（税务）经理、财务处(部、科)长、主管会计及相关人员。 【核心内容】 一、《存货准则》与税法差异分析 1、存货初始计量准则与税法的差异 （1）外购存货 （2）加工存货 （3）投资者投入存货 （4）非货币交换取得的存货（5）债务重组取得的存货 2、发出存货计量准则与税法的差异 （1）发出存货的会计成本 （2）发出存货的计税基础 （3）周转材料的摊销 3、存货的期末计量 4、存货盘亏和损失的处理 二、《长期股权投资准则》与税法差异分析 1、长期股权投资初始计量准则与税法的差异 （1）企业合并形成的长期股权投资 （2）企业合并以外其他方式取得的长期股权投资 2、长期股权投资后续计量准则与税法差异 （1）长期股权投资的成本法 （2）长期股权投资的权益法（3）权益性投资损益处理的差异 （4）长期股权投资减值准备 3、长期股权投资处置准则与税法差异 三、《固定资产准则》与税法差异分析 1、固定资产初始计量准则与税法差异 （1）一次性付款外购的固定资产（2）分期付款外购固定资产的成本（3）自建固定资产 （4）投资者投入的固定资产 （5）融资租入固定资产 2、固定资产后续计量准则与税法差异 （1）固定资产折旧 （2）固定资产的后续支出 （3）固定资产的减值准备 四、《收入确认准则》与税法差异分析 1、商品销售收入会计处理与税收差异 （1）商品销售收入确认的基础和条件（2）商品销售的会计处理（3）通常情况下销售商品收入（4）商业折扣、现金折扣、销售折让（5）销售退回（6）特殊销售商品业务 2、劳务收入准则与税法差异 3、让渡资产使用权收入准则与税法差异 4、建造合同收入准则与税法差异 五、职工薪酬准则与税法差异分析 1、职工及职工薪酬的范围 2、职工薪酬的会计处理与税务处理 六、期间费用、利润准则与税法差异分析 1、期间费用的会计处理与税务处理 （1）税前扣除的基本要求与扣除原则 （2）期间费用按税法进行归类（3）管理费用（4）销售费用（5）财务费用 2、利润的会计处理与税务处理 （1）利润的构成（2）营业外收支的会计处理 3、利润总额与应纳税所得额差异 【会议安排】 时间地点：北 京 2011年9月14--15日（13日报到） 参会费用： ￥2800元/人/次 企业培训会员： ￥4800元/年/卡（每卡每次限2人，一年