企业常用会计科目表及其解释.pdfVIP

序号 编号 会计科目名称 解释 资产类 是核算企业现金 （备用金）增减变动情况和结余的科 1 1001 库存现金 目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置 库存现金日记账。 是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科 2 1002 银行存款 目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且 必须设置银行存款日记账。 是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 3 1215 其他货币资金 信用证等其他货币资金的科目。 是核算企业对外进行的具有交易性 （赚取差价）为目 4 1101 交易性金融资产 的股权、债券、基金等短期投资性科目。 是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商 5 1121 应收票据 业汇票 （包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照 票据总类设置明细账。 是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债 6 1122 应收账款 务人名称设置明细科目。 是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按 7 1123 预付账款 合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的 种类设置明细科目。 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润 8 1131 应收股利 。 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金 9 1132 应收利息 融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、 买入返售金融资产等应收取的利息。 是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收 10 1231 其他应收款 、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收 租金等。 11 1241 坏账准备 是应收账款的备抵账户。 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采 12 1401 材料采购 购成本。 核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入 13 1402 在途物资 库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户， 14 1403 原材料 按材料物资的品名、种类设置明细账。 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实 15 1404 材料成本差异 际成本的差额。 是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账 16 1406 库存商品