会计实操笔记整理.docVIP

会计科目 ↑ ：借 资产类 ↓ ：贷 应收账款→“物”（甲物换回来的钱） 应付账款→“物” 其他应收款→“钱”（员工借款，单位/个人） 其他应付款→“钱” ↓ 只是钱上的往来 预付账款 预收账款 应收票据 预收票据 以上8种都是核算科目，都有二级科目，不是跟单位就是跟人 应收账款 A 开票给对方（卖货给对方并开票） 借 应收账款——单位 贷 主营业务收入 应交税金——应交增值税——销项税额 B 收款 借 银行存款 贷 应收账款——单位 其他应收款 A 借备用金（借钱给张三） 借 其他应收款——张三 贷 银行存款/现金 B 还款 借 银行存款/现金 贷 其他应收款——张三 应付账款 A 购入（买了但未付款） 借 原材料 应交税金——应交增值税——进项税额 贷 应付账款——单位 B 付款 借 应付账款——单位 贷 银行存款/现金 其他应付款（广告） 例：工资表中扣除医保费用做其他应付款 预收账款（收到定金，经济业务未完成未开票） 借 银行存款 贷 预收账款——单位/个人 预付、预收一般不做，就做应收、应付 预付账款（看中东西，预付钱) 应收票据 A 收到汇票 借 应收票据—— 贷 应收账款—— B到期或未到期提前拿 借 银行存款 贷 财务费用 利息 应收票据—— C 承兑给另一家 借 应付账款—— 贷 应收票据—— 进货 没有入库单做在途物资 8、原材料 来了入库单 将在途物资转原材料 来了材料后，去库房开入库单（附在发票后）直接做原材料 A 预算原材料 例：0.5元/个（预算） 实际购买0.6元/个 借 原材料采购 0.5 材料成本差异 0.1 贷 银行存款/现金 B 购入原材料 借 原材料——某材料 应交税金——应交增值税——进项税额 贷 银行存款（应付账款—— ） C 领料 （原始凭证：出库单、领料单） 借 生产成本 贷 原材料——某材料 原材料暂估（来批货无发票不能做账又要出库的情况） A 借 原材料（不含税）——某材料 贷 应付账款——暂估（假设入库，接近的金额） B 下月一定要冲回（红字冲回） 借 原材料——某材料 贷 应付账款——暂估 C 发票来了，做正确 借 原材料——某材料 应交税金——应交增值税——进项税额 贷 应付账款 库存商品（贸业）工业企业：叫产成品 A 购入 商贸企业买进什么就卖什么 借 库存商品—— 应交税金——进项税额 贷 银行存款（应付账款—— ) B 购入 制造业 借 库存商品—— 贷 生产成本 C 结算成本 借 主营业务成本 贷 库存商品—— 坏账准备 （为应收账款科目设置） 按应收账款的5%或10%计提，在收不回钱的时候做（人死或长破产） A计提 （先去税务局审批） 借 管理费用 贷 坏账准备 B 发生 借 坏账准备 贷 应收账款 C 到年底，无改变情况，红字冲回 固定资产 （使用年限在1年以上，价格在500元以上的物品） 有一部分可以抵扣（所要交的税），直接用于生产的如车间的空调、电视不能抵扣。 抵扣了就一定要做在帐里。 销-进=少交税 A 不需要安装的固定资产 借 固定资产 应交税金——进项税额 贷 应付账款—— /银行存款 B 购入需要安装的固定资产（请专门人来安装） a 借 在建工程 应交税金——进项税额 贷 银行存款（应付账款—— ） b 专家的招待费 借 在建工程 贷 现金/银行存款 c 招待完毕，完工 借 固定资产 贷 在建工程（a+b之和） C 本月购入的固定资产，下月开始计提折旧 借 管理费用（办公室） 折旧费 制造费用（车间） 折旧费 贷 累计折旧 注：如有一个月忘了折旧，不用补，要么