2010年会计核算制度(福建).docVIP

一、制定目的 为了贯彻落实集团公司经营发展规划，规范公司的会计核算，便于公司的财务管理。 二、适用范围 银珠物流集团公司下属的各分公司。 三、权责单位 总公司财务部负责制定修改，各分公司财务负责执行。 四、核算规则： 1、从2010年1月1日开始，按照绩效考核经营模式进行会计核算,运费核算的月度时段以运输合同日期为准，即以每月运输合同上的1—31号作为一个核算月度。核算数据以出库清单的原始数据为依据，对于增加或减少的运费及代收款通过增减明细表、转货明细表、支付方式更改表等相应附表来反映，不得随意更改出库清单上的原始数据。流水账的结账时段要与会计报表的核算时段保持一致，保证资产负债表中的应收账款、其他应收款的期末数要与流水账中的运费、代收款的未结数相符。 2、会计报表模块必须以总公司财务部制定的范本为准，不得随意变更、增减，格式要统一，便于集团汇总报表的合并。 3、会计科目与以往年度一致，核算内容基本上不变，主要常用会计科目具体核算内容如下： A、“现金1”核算分公司出纳的库存现金，按一般的会计报表，该业务直接用“现金”科目来核算，但由于目前总公司采用“现金2”核算老板娘的存折现金，为了便于区分，故用“现金1”。分公司的银行存款视同出纳的库存现金； B、“应收账款”只核算应收回的运费收入部分； C、“其他应收款”只核算应向客户收回的代收款； D、“其他应付款”只核算应向厂家支付的代收款； E、“应付账款”核算总公司与车队运输费的业务结算； F、“应付工资”核算应付给职工的工资总额“待处理流动资产损溢”核算运费差异、代收款差异及未明确责任方的代垫款项及资产盘亏或盘盈”, 支付请人装卸车、搬货的费用记入“主营业务成本-请人卸车费”,支付中转及发错货转发其他网点所发生的费用记入“主营业务成本-中转费”。 16、对于计提每月域普及网络维护费： 借：管理费用-电脑维护费 XXX 贷：预提费用-电脑维护费 XXX 17、对于日常支付的管理费用，具体按照“成本费用明细表中-管理费用”的明细科目所归纳的业务内容进行入账。 借：管理费用-明细科目 XXX 贷：现金1 XXX 18、对于当月尚未发放的工资，应采取计提的方式确认当月工资费用，会计分录如下： 借：主营业务成本-工资 XXX 管理费用-工资 XXX 贷：应付工资 XXX 次月发放工资时: 借：应付工资 XXX 贷：现金1 XXX 19、根据“各网点运输费分摊及毛利计算表”确认主营业务收入和运输费成本及利润附表的数据来源，图示如下： （2）、根据计算出的应分配主营业务收入和应承担的运输费，确认会计分录： 1）、根据计算出的应分配主营业务收入： 借：内部往来账款-总部-应分配的主营收入 114471 贷：主营业务收入 114471 2）、根据计算出的应分配的运输费： 借：主营业务成本-运输费 89131 贷：内部往来账款-总部-应承担的主营成本 89131 （3）、根据“利润附表”的相应项目确认会计分录： 1）、运费扣减：根据月末汇总的运费增减明细表的本月合计数冲减应收账款和主营业务收入，会计分录如下： 借：内部往来账款-总部-应上交的运费收入 XXX 贷：应收账款 XXX 借：主营业务收入 XXX*50% 贷：内部往来账款-总部-应分配的主营收入 XXX*50% 2）、货损赔付： A、平常根据实际赔付的货损入账： 借：营业外支出-货损赔付 XXX 贷：现金1 XXX B、月末根据汇总的货损赔款明细表的本月合计数的50%冲减营业外支出： 借：内部往来账款-总部-其他往来 XXX*50% 贷：营业外支出-货损赔付 XXX*50% 3）、根据总公司认可的代收款损失（即确认收不回的代收款，已成为坏账）的汇总数确认坏账损失，会计分录如下： 借：管理费用-坏账损失 XXX 贷：其他应收款 XXX 20、其他业务的会计分录请参照以往年度做法，不全之处再做完善。 五.执行或生效的时间 本制度文件自 2010年 1 月 1 日起开始执行生效。 六.附件（表格、表单） 会计报表范本 制度 关于实行责任制经营模式会计核算业务规范的统一