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财务流程最佳实践: 总帐 总帐 - 最佳实践目标 总帐 - 最佳实践特点 总帐 - 衡量/成本动因 总帐 - 趋势 总帐 - 成功关键因素 为实现目标而必须达到的业务要求总结如下. 对日记帐和暂估清楚的审批权限 书面的总帐程序和指导原则 对员工进行总帐处理的培训, 使他们有清楚的角色和职责的分工 建立并向所有员工传达期末结帐和报告日程 对科目表和成本中心图进行详细解释 理解法定报告要求 向员工传达预算职责 对帐程序 总帐 - 层面 0 内容图解 总帐 - 层面 1 概览 总帐 - 层面2 GL1.1 维护会计科目表编码 / 报告 总帐- 层面 2 GL1.2 维护常备数据 总帐 - 层面 2 GL1.3 记录和确认财务数据 总帐-层面 2 GL1.4 合并数据,进行集团报告 (备选) 总帐-层面 2 GL 1.5 进行期末例行处理和汇报 总帐 - 解释 - 进行期末例行程序并报告 最佳实践特点 (进行期末例行程序) 单一帐 单一会计周期 接口程序 (包括内部和外部) 尽量减少人工项目,以避免产生对帐问题 对经常业务使用自动生成凭证(参见GL01),以减少人工数据录入 可进行自动过帐的凭证 资产负债表中有为总帐设置的帐目 (与相关的分类帐结合在一起) 5天时间进行结帐 可进行自动下载,以进行有效外部报告处理 最佳实践特点(报告) 日程/报告计划 报告数量最少,以消除重复提供信息 报告编制者方式灵活,能进行自动报告处理 经常与审计人员联络,减少特别问询 管理和法定报告数据相同 财务简报在1天内完成,月度/初步年末报告在5天内完成 总帐 - 解释 (接上页) 内部控制要求 所有接口数据和相关文件都必需经过上层负责经理批准.帐目操作处理包含部分内部控制处理-将差额与其它处理进行对帐.对帐原则应遵从会计准则.同时还应保持公司内部处理程序的一致性.所有差额都必需经过相应得上层经理批准. 必需将报表与实际总帐数据进行适当对帐. 所有报表都必需经过上层经理签字. 评估表现的主要指标 处理时间 问询数量 总帐- 层面 2 GL1.6 准备现金流量报告 总帐 -层面 2 GL1.7 准备法定报告,法规报告和税收报告 总帐- 层面2 GL1.8 回答质询 总帐- 解释 - 回答质询 总帐 - 附录 1 : IDEF 流程图 * PwC175a 总帐目标 组织 人 处理 控制 衡量 信息系统 成为财务信息的主要来源 保证财务管理信息的完整性 用期末(例如每月)的原则和程序完成每期的财务会计工作和管理会计工作 支持法定的帐户和遵守财政上有关报告的要求(例如. 增值税) 集中处理 规模效益 维护费用编码 维护主文件数据 记录和确认财务数据 输出期末报告 制作现金流量表 制作状态报告和税务报告 回答质询 程序说明书 日历时间表 数据质量 每月日常事务 完成帐目的天数 每期人工处理的帐户数量 (例如. 非系统自动管理的) 单位员工的凭证处理量 单一数据来源 与其他分类帐集成 数据的准确和及时 控制意识 法律框架意识 为业务提供高质量的信息 建立和维护 主文件数据 建立和使用 会计控制 帐户分配 制作各期的 财务报告和信息 制作法定的报表 流程特征 统一的会计科目图 能满足信息需求的最小帐户数量 对创建新帐户进行有管理的控制 定期检查不活跃帐户 所有使用财务系统的人都经过完整的有关标准和控制的培训 清晰定义的程序包括控制帐户的对帐 使用标准凭证和经批准的表格输入方式 清晰的月末结帐程序 凭证的电子审批 清晰的授权级别 管理会计信息来源于总帐 (无需与财务会计对帐) 由商业需求决定详细程度 以同意的费率或协议的服务水平为基础的分摊规则 整个商业流程中使用一致的帐户编号, 以便于成本对比 严格的期末和年末结帐程序, 保证数据准确 对帐, 预提和预付等详细的程序 在期末的5个工作日内完成本期报告和财务报表 在一天中得出结果快讯 对资产负债表科目的循环对帐 在总帐人员之间分管资产负债表的各个科目 在非季末的月份进行软结帐 定期与审计人员联络, 以减少为满足法定报告的要求而临时更改报表的行为 通过科目表对正常公司税和不正常公司税进行控制 向所有有关人员传达期末时间表 系统特点 集成系统可以消除重复保存的数据 本地科目表和公司科目表的差异 全面的安全和访问控制 有效的复制和设施 为未来扩张的需要(业务的大规模变化)预留的额外部分 系统允许的过帐前控制 各种凭证输入方式, 例如标准, 反冲和循环 由系统控制的月末结帐程序和步骤 在线培训和帮助设施 系统提供对合并帐户和成本中心的控制功能 对使用资产负债表科目和损益表科目施加控制 实时地向成本中心分配