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内部控制复习大纲 选择判断 1.内部控制的主体：企业董事会、监事会、经理层和全体员工。 2.《企业内部控制基本规范》颁布机构：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会；它属于第三层次，不属于会计行政机构。 3.内部监督按常规分类：日常监督和专项监督。 4.内部控制基本方式：组织规划控制、授权批准控制、全面预算控制、文件记录控制、实物保护控制、职工素质控制、风险防范控制、内部报告控制、电算化系统控制、内部审计控制、会计系统控制 5.授权批准的方式：一般授权；特殊授权。 6.文件记录控制内容：管理文件，组织结构图、工作岗位说明书；会计记录；文件的保管。 7. 企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责 。 8.企业文化的三大基本构成要素：企业环境，价值观，英雄人物。 9.发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。 10.险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 11.组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 12.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 13.货币资金支付业务程序。 14.出纳人员的岗位职责按国家规定办理现金收付和银行结算。 15.采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。 16.采购决策最重要的环节是价格谈判。 17.企业零星物品可以进行直接购买，事后审批。（X） 18.企业与客户订立销售合同，明确双方权利和义务，以此作为开展销售活动的基本根源。 19.仓储部门应该检查重视生产现场的管理，防止浪费。 20.验收过程中出现的存货问题直接处理。 21.固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化，缺乏市场竞争力。 22.销售环节的验收环节。对外投资业务需要签订合同的对外投资业务。 23.为企业提供咨询服务不能同时提供服务工作。 24.内部控制的五大要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、 内部监督。 25.财务报告对外提供阶段的主要风险：在财务报告对外提供前未按规定程序经行审核，对内容的真实性，完整性以及格式的合规性的审核不充分。 简答论述： 内部控制的目标？ 答：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。《企业内部控制基本规范》。 内部控制的分类？ 答：按控制时间分类：事前控制，事中控制，事后控制； 按控制主体分类：出资者，董事会，总经理，职能部门； 按控制对象分类：实体物资的控制，业务过程的控制。 内部控制演变的五个阶段？ 答：内部牵制阶段 内部控制论阶段——20世纪40年代至70年代之间 内部控制结构阶段——20世纪80年代—90年代 内部控制框架论阶段——20世纪90年代后 风险管理阶段——21世纪初期以来 内部环境的内容及含义？ 答：内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。 内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。 风险应对的措施？ 答：1）企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等， 2）对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。 3）企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。 4）企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。6.内部控制的五大目标？ 答：1）合理保证企业经营管理合法合规2）维护资产的安全、完整3)报告及相关信息真实完整4)提高经营效率和效果5)促进企业实现发展战略 7.内部控制的原则？ 答：一）全面性原则。　　（二）重要性原则。　　（三）制衡性原则。　　（四）适应性原则。　　（五）成本效益原则。 8.财产保护控制措施？ 答：限制接近；定期盘查；记录保护；财产保险；财产记录监控。 9.社会责任控制含义及主要风险？ 答：社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 一、履行社会责任中的主要风险 企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险： ????? （一）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。 ?