小企业分录编制练习及答案.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 小会计分录编制练习及答案（2009年修订） 业务内容 会计分录 【例1】从开户银行提取现金60000元以备零星开支。 借:现金 60000.00 贷:银行存款 60000.00 【例2】员工王钢出差预借差旅费5500元，以现金付讫。 借:其他应收款-王钢 5500.00 贷:现金 5500.00 【例3】企业行政部门员工王钢原出差预借5500元，现报销5000元，余额交回现金500元。 借:管理费用-差旅费 5000.00 现金 500.00 贷:其他应收款-王钢 5500.00 【例4】现金清查中，发现库存现金短缺180元，经查，其中150元属于出纳员张丽的责任，30元短款无法查明原因。 借:其他应收款-张丽 150.00 管理费用 30.00 贷:现金 180.00 【例5】现金清查中，发现库存现金溢余210元，经查，其中150元应支付给员工李枫的补助，其余60元长款原因不明。 借:现金 210.00 贷:其他应付款-李枫 150.00 营业外收入 60.00 【例6】期末，收到银行划入的企业银行存款利息4590元。 借:银行存款 4590.00 贷:财务费用-利息收入 【例7】期末，收到银行划入的企业银行存款利息1800元。（因购置固定资产，6月前向银行借入二年期借款35100元，该项固定资产价款35100元，尚未投入使用。） 借:银行存款 1800.00 贷:在建工程 1800.00 【例8】深圳嘉华公司2005年5月1日以银行存款75000元购入甲公司同年1月1日发行的两年期债券作为短期投资。另支付手续费等相关税费800元。 借:短期投资 75800.00 贷:银行存款 75800.00 【例9】深圳嘉华公司2005年1月9日以银行存款75000元购入甲公司2004年2月1日发行的两年期债券作为短期投资。其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为5000元。另支付手续费等相关税费800元。 借:短期投资 70800.00 应收股息5000.00 【例10】深圳嘉华公司2005年12月31日收到上述购入债券的当年利息5500元。 借:银行存款 5500.00 贷:短期投资 5500.00 【例11】深圳南山公司于2006年2月28日将公司在2006年2月8日购入作为短期投资的甲公司股票全部出售，出售所得价款为78000元。当时购买该股票实际支付的价款为67800元，其中，已宣告但尚未领取的现金股利为800元。甲公司实际分派现金股利日为2006年3月25日。 借:银行存款 78000 贷:短期投资 67000 应收股息 800 投资收益 10200 【例12】2005年12月30日福田公司作为短期投资的A公司3000股股票，每股市价15元。该股票2005年2月以每股买入价17元购入。 借:投资收益 6000 贷:短期投资跌价准备 6000 【例13】2006年12月31日福田公司作为短期投资的A公司3000股股票，每股市价21元。 借:短期投资跌价准备 6000 贷:投资收益 6000 【例14】深圳光华公司采用委托收款方式向甲公司销售商品一批，售价100000元，增值税额17000元，以银行存款代垫运杂费1300元，已办理托收手续。 借:应收帐款-甲公司 118300 贷:主营业务收入 100000 应交税金-应交增值税(销项税额)17000 银行存款 1300 【例15】光华公司接到银行收款通知，上述甲公司款项118300已收回入帐。 借:银行存款 118300 贷:应收帐款-甲公司 118300 【例16】深圳罗湖公司2004年采用备抵法核算坏帐损失。该年末应收帐款余额为2000000元，该公司确认的坏帐提取比例为3‰。 借:管理费用6000 贷:坏帐准备 6000 【例17】深圳罗湖公司2005年末应收帐款余额为1000000元，该公司确认的坏帐提取比例为3‰。“坏帐准备”帐户现有贷方余额6000元。 借:坏帐准备 3000 贷:管理费用 3000 【例18】深圳罗湖公司2006年实际发生坏帐损失4500元。 借:坏帐准备 4500 贷:应收帐款 4500 【例19】深圳罗湖公司2006年9月收到2004年已转销的坏帐7800元，已存入银行。 (1)借:应收帐款 7800 贷:坏帐准备 7800 (2)借:银行存款 7800 贷:应收帐款 7800 【例20】深圳招商公司于2005年1月5日购买H公司发行的股票60000股准备长期持有，从而拥有H公司9%的股份。该股票每股单价为10元，另招商公司购买股票时发生相关税费