2015年度企业所得税汇算清缴税源分析.doc

PAGE PAGE 1 2007年度企业所得税汇算清缴税源分析 税源结构的分布情况 (一)税源基本情况： 2007年度，我区地方企业所得税税源总户数为2656户，其中：参加汇算清缴的查账征收户数为1678户，同比增加35户；实行定额定率征收978户，同比减少78户。 汇算清缴中盈利企业1144户，同比增加60户，应缴入库所得税37356万元，同比减少2238万元。 汇算清缴中亏损企业534户，同比减少25户，亏损总额为35462万元，同比增加了9142万元。 (二)主要指标说明： 户数：2656户，同比去年的2699，减少了43户，主要减少因素为企业的注销、吊销造成税源户的减少，其中：参加汇算清缴的查账征收户数为1678户，同比减少增加35户；实行定额定率征收978户，同比减少78户。 查帐征收户共计完成销售（营业）收入2417502万元，同比减少44988万元，减少1.8%；成本费用总额2044826万元，同比减少111961万元，利润总额为87536万元，同比增加38266万元，增长78%；应缴入库所得税37356万元，同比减少2238万元，减少5.6%；实际上缴所得税36890万元，同比减少1533万元；弥补亏损额3186万元，同比减少10721万元；减免所得税额412万元，同比减少660万元。收入和税金的减少主要由于区重点行业房地产业受大的经济环境影响利润空间减少，实际应缴所得税减少8855万元，直接导致全区企业所得税应纳税额的减少。 核定征收户共入库企业所得税14085万元，同比增加4728万元。增收原因主要是以四大集团为主的建筑业在07年效益较好，有较大增长，建筑业核定企业共计增收4346万元。 (三)税源结构特点： 1.从各经济类型的税源分布情况看，国有企业111户，缴纳所得税246万元，同比减少123万元；集体企业631户，缴纳所得税2229 万元，同比减少242万元；股份合作企业347户，缴纳所得税515万元，同比增加163万元；联营企业5户，缴纳所得税17万元，同比增加13万元；有限责任公司430户，缴纳所得税40518万元，同比减少1520万元；股份有限公司9户，缴纳所得税3050万元，同比增加2516万元；私营企业887户，缴纳所得税4441万元，同比增长392万元；其他性质271户，缴纳所得税200万元，同比减少46万元。通过对比可以看出，主要税源分布在有限责任公司、股份合作企业、私营企业等非公经济上，同时也是对企业所得税收入影响最大的经济类型。 2.从各行业的税源分布情况看，工业749户，缴纳所得税13934万元，同比增长9623万元；商业713户，缴纳所得税1024万元，同比减少103万元；交通运输业49户，缴纳企业所得税251万元，同比增长25万元；建筑业153户，缴纳企业所得税11437万元，同比增长2466万元；房地产业137户，缴纳所得税21794万元，同比减少8855万元；服务业379户，缴纳所得税630万元，同比减少167万元；其他行业类型476户，缴纳所得税1908万元，同比增加206万元。从以上几个行业分析，主要的税源在房地产业、建筑业和制造业，共计缴纳企业所得税47120万元，占到总入库的92%，工业、商业、服务业虽然户数较多，但是占所得税税源比例较低。 （四）税收收入总体情况 2007年汇算企业总体应纳税额50975万元，同比去年应纳税额47780万元增长3195万元，增长6.7%。增长主要集中在工业企业北京东方石油化工有限公司化工四厂的税收增加上，该企业本年入库企业所得税10208万元，原该企业一直弥补以前年度亏损，2007年弥补完毕，再加上效益比以前年度有明显增长，同比增长9042万元。此外，建筑业由于2008年奥运会即将召开，开展了大量的建设工程，这就为建筑企业提供了良好机遇，使得收入、利润有较大提高，同比增长2466万元。入库减少主要体现在房地产行业，房地产业受大的经济环境影响效益较去年降低很多，实际应缴所得税减少8855万元。 二、分行业、性质收入情况 分行业收入增减变化原因 1.工业企业收入增减变化 工业企业本期应入库所得税额13934万元，同比4311万元增长9623万元。 主要增长因素：北京东方石油化工有限公司化工四厂本期入库企业所得税10208万元，原该企业2007年已弥补亏损完毕，且效益比以前年度有明显增长，同比增长9042万元；北京市琉璃河水泥有限公司本期入库1607万元，同比增长717万元，主要由于该企业国产设备投资抵免于本期抵免完毕，缴纳企业所得税显著增加。 主要减少因素：广东蓝带集团北京蓝宝酒业有限公司受经济效益影响，本期只有60万元入库税款，同比310万元减少了250万元。 2.商业入库增减变化