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江 汉 石 油 职 工 大 学 学报 2009年 09月 JournalofJianghanPetroleumUmversityofStaffandWorkers 第 22卷 第5期 关于加强内控制度建设的几点思考 陈 洁 (中国石化集团江汉石油管理局测录井工程公司，湖北 潜江 433123) [摘 要] 要加强内控制度的建设，就应建立以财会控制为核心的内控机制；建立全面预算全方位 内控机制；建立依 法理财，规范内控运作机制；建立健全内控制度评价体系，只要按以上企业机制进行规范操作，企业管理就会又上新的 阶梯。 [关键词] 内控制度；企业管理；经济效益。 [中图分类号] F203 [文献标识码] C [文章编号] 1O09—301X(2oo9)05—0044—02 内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，是企业 明确规定建立财产清查盘点制度。如为了保证财 管理的“家规家法”，是建立现代企业制度的核心内容之 产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进 一 。 通过大量的事实证明：得控则强、失控则弱、无控则 行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存账实外，还要 乱。加强企业内部控制，已成为当今企业最为关注的话 规定财产物资的局部清查和全面清理制度，以保证账卡 题之一，更是加强企业管理、提高经济效益的重要手段。 物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定 每 日下班前要结账清点库存现金，遇有差错要及时报告 一 、 建立以财会控制为核心的内控机制 外，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定 从2001年起，国家财政部就逐步制定了 《内部会计 期检查库存现金及金库管理情况的责任。 控制规范》；国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会 4、会计信息效率提高。 联合发布的我国第一部 《企业内部控制基本规范》和 17 电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的 项具体规范即将实施。以财会控制为核心的内部控制机 水平。应加强对电算化系统的管理，这是会计系统安全、 制的建设将具有可操作性的依据，主要体现在以下方面： 正常运行的前提。程序设计人员还应对数据库采用加密 1、会计人员权责分明。 技术进行处理，严格按会计电算化系统的设计要求配置 明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方 人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，保障系 法。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活 统设计的处理流程不变形。 动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理 二、建立全面预算全方位内控机制 的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过 程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部 内控机制建立的目的是围绕以内控 目标为中心，促 门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责， 进 目标的实现，改善管理过程中不完善的规定，但并不是 起到相互控制的作用。 杜绝问题的存在。根据成本效益原则，以最小的投入获 2、会计凭证完整正确。 取最大的效益。 明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正 1、预算委员会全权负责。 确性要求。如对各种 自制原始凭证，在格式、份数、编号、 董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施。 传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数 预算委员会是董事会设立的专门工作机构，受董事会的 同合计数及大小写数字一致等方面作出规定；对各种账 委托，全面负责预算管理工作，其主要职责是：一是确