_审计实施方案.doc

PAGE PAGE 1 ···综合管理用房工程 项目跟踪审计实施方案 为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。 一、被审计工程基本情况 ···综合管理用房工程项目位于···号地块内,西临···，北临···。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。 该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。 工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。 该项目所需资金由财政筹措解决。 工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。 该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。 二、审计目标及审计原则 1、审计目的 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则 本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。 三、审计范围与审计对象 （一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。 （二）审计对象：本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。 四、审计依据： 国家和地方颁布的有关法律法规、规章 主席令第15号《中华人民共和国合同法》 主席令第91号《中华人民共和国建筑法》 主席令第21号《中华人民共和国招投标法》 财建[2004]369号《工程价款结算暂行办法》 北京市工程造价管理处相关文件和现行定额 本工程招、投标文件及补充文件 合同依据： 业主与各承包商签订的施工合同； 业主或承包商与供货商签订的设备、材料等供货合同； 业主对外签订的其它各类工程建设合同； 业主委托进行工程造价咨询服务合同。 工程设计文件(施工图纸、说明及有关资料); 设计变更文件; 经业主、承包商或供应商、监理(在必要时要有设计)方认可的会议纪要、有效业务签证; 由监理单位审核过并确认的工程洽商； 工程现场实际情况。 五、审计步骤和方法 （一）审计步骤 审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，在每个阶段中，都按照先对报送资料及现场情况考证清楚再审计的原则，参加工程例会，对有变更洽商和隐蔽工程的地方必须现场取证，每周至少驻场2天，并不定期去现场取证。 （二）审计方法 按重点环节重点时点与日常现场检查相结合的方式，审计组在现场调查及对报审资料审核的基础上，采取检查法、分析法、计算法、全面审核法、计算机软件辅助计算法等方法保证审计工作顺利开展。 六、审计内容和重点 审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，主要审查以下事项： （一）前期工作审计。 前期工作审计主要是对建设程序和招投标的审核，其中招投标情况是审核的重点。 1、对建设程序的审计 （1）检查建设单位是否严格履行基本建设程序；是否得到开发区管委会的批准并获取相应的批准文件。 （2）检查建设项目的投资确定是否履行了规定的审批程序，是否经过项目建议书（代可研报告）的论证科学合理的确定投资规模。 2、重点审查招投标情况 （1）本项目的勘察、设计、施工、监理单位是否按照北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准意见进行了招标。 （2）检查公开招标的信息发布是否符合《招标公告发布暂行办法》的规定，招标公告的内容是否完备，即是否载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、实施地点和时间以及资格预审的条件和获取资格预审文件、招标文件的办法等事项。 （3）对招标控制价的单价及总价的合理性进行复核。 检查招标控制价是否由具有编制招标文件能力的招标人，或受其委托具有相应资质的中介机构进行编制；检查招标控制价编制人是否为经过国家注册的造价工程师；审查分部分项工程量清单是否按四统一的原则编制，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位、统一工程量计算规则；重点审查分部分项工程量清单项目特征、工作内容描述是否清楚、