_建筑施工项目管理 第七章 施工项目财务管理.doc

建筑施工项目管理 第七章 施工项目财务管理 7.1 一般规定 .1.1 项目财务管理应包括成本、费用、资金的预测、计划、实施、核算、分析、考核，整理会计资料与编制财务及会计报表。 .1.2 项目经理部的会计、出纳员，必须持有《会计从业资格证书》，并报建设公司财务部认可。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收支、债权债务帐目的登记工作。 .1.3 项目经理部财务人员必须严格执行国家的各种法律、法规及有关财务制度。 .1.4 项目经理部应统一建立临时帐户，统一结算工程款，根据要求监督资金的分配和使用，实行财务报账制。 .1.5 项目经理部应负责项目的会计核算，按期编制财务会计报表，及时提供真实、完整的会计信息。 .1.6 项目经理部应严格按照规定执行现金、支票审批制度，先计划、后审批，做到每笔费用都经领导审批，方可给予报销。审批程序为：经手人—项目经理—财务主管—出纳。 .2 项目资金管理 7.2.3 项目经理要严格控制项目资金的使用，不同项目间资金的挪用必须经建设公司同意。 7.2.4 项目经理部应严格报帐制度，项目经理不能自已签字自已报销。项目经理本人报帐时应由项目经理部领导签字方可报帐。 .2.5 项目经理部不得擅自超出公司规定进行固定资产购置活动无权进行对外投资、对外融资、对外担保和抵押。 .2.6 项目经理部对分承包商或材料供应商支付款项的依据是合法有效的工程劳务分包合同材料采购合同。严禁无据支付和超付。 .2.7 项目经理部拨付工程款时应填《项目经理部货币资金拨付单》，严格按计量支付，计量核定单是财务作为工程款支付的唯一依据。月底填写《（ ）月份作业队工程计量及付款明细表》财务 7.2.8 项目经理部应严格按照作业队计量额向作业队拨付工程款。对作业队工程款时，应对收取一定的资金占用费。严禁对包单位超付计量款。项目经理部对内对外付款时必须办理委托手续。 .2.9 项目经理部应建立财务对帐制度定期与业主、作业队进行工作量、工程款方面的对帐，按月《（ ）月份项目经理部资金收支明细表》。 .2.10 项目经理部按照建设公司下达的经营指标和《项目管理目标责任书》的要求以货币资金形式按月向建设公司上缴费用。月度上缴额应按每月业主（总包方）实际支付的计量款（或进度款）为基数计算，即：当月上缴额度=上月实际的计量款×下达的上缴管理费百分比例。 .2.11 项目经理部备用金管理应严格按照规定用途使用及时报销或归还。 .2.12 项目经理是项目尾款收取的第一责任人。工程结算完成、财务移交后，项目经理建设公司财务部门进行工程尾款的收取。.2.13 现金管理 1） 项目经理部的经济往来，不得使用现金，一律进行转账结算。外经济往来，除在规定的范围内可以使用现金外，都应当通过银行进行结算。 现金审批项目经理、财务主管签字。 现金支付范围：职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出；管理费用科目中规定的可用现金支出的费用； 严格遵守经银行核定的库存现金限额超过限额的现金，及时送存银行。 严格执行现金存取手续，不得坐支现金。 项目经理部必须建立健全现金及银行账目，出纳记账要逐日逐笔记载现金收、支，做到日清月结，并与会计总账、有关原始凭证、货币实存相符。 不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之相互借用现金；不准以任何借口、任何方式假造用途套取现金；不准利用本单位银行账户为其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存储蓄；不准保留账外公款(小金库)；不准签发空头现金支票。 项目经理部必须配有保险柜，由出纳员负责现金的收支、保管、记帐工作，非出纳人员不得经管现金。 项目经理部必须做好财务办公室的保卫工作。财务人员有权拒绝任何部门和个人未经领导批准，以不正当的理由在保险柜内保管现金和物。 .3 项目经理部管理费使用管理 .3.1 项目经理部管理费的使用必须按照建设公司规定计提比例进行计提使用，严禁超。每月应填报《（ ）月项目经理部管理费收支明细表》。 .3.2 项目经理部管理费应根据工程合同额、施工工期和项目经理部人员情况编制费用预算，分科目、分阶段制定费用使用计划不得无计划的随意使用。 .3.3 工资管理 项目经理部工资组成 项目经理部工作人员实行“基本工资＋特殊津贴＋绩效工资”的工资及奖励分配制度。所有支付的工资、奖励及津贴均从项目经理部管理费用中支付并计入工程成本。项目竣工投产后至项目经理部解体，工资标准按岗薪工资固定部分标准执行。 基本工资（即岗薪工资）作为保障工资按月正常的工作考勤计核，其支付原则按岗位职责不同实行岗薪工资，分别与岗位系数挂钩。 岗薪工资划分为二部分：固定部分+