二零一六税法提高模拟试卷2.docVIP

2009税法提高模拟试卷一、单项选择题(每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1、下列关于税法或税收的说法正确的是（ ）。 ??A、证券交易印花税在中央与地方之间实行二八分成 ??B、我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有税收立法权 ??C、在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府无权自定税收规章 ??D、税目是区分不同税种的主要标志 ??答案:C??解析:证券交易印花税中央享有94%，地方享有6%；税收立法权集中在中央，但是可以依法赋予地方适当的地方税收立法权；按照“统一税法”的原则，地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触，没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力；征税对象是区分不同税种的主要标志。2、北京某外贸公司2007年8月份购进及出口情况如下：（1）第一次购进复合竹地板2000平方米，单价350元/平方米；第二次购进复合竹地板1200平方米，单价248元/平方米；（上述均已取得增值税专用发票，且为不含税价）；（2）将两次外购的复合竹地板全部报关出口，离岸单价50美元/平方米和64美元/平方米，此笔出口已收汇并做销售处理（美元与人民币比价为1：8.30，退税率为13%）。该笔出口业务应退增值税为（ ）。 ??A、130559元 ??B、129688元 ??C、151006元 ??D、177820元 ??答案:B??解析:外贸公司出口退税的计算依据为购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额。所以本题目应退增值税=（2000×350＋1200×248）×13%=129688（元）。3、某酒厂本月份销售粮食白酒100吨，每吨出厂价40000元，另外收取包装物押金35100元单独核算；销售果啤200吨，每吨出厂价格2950元，每吨另收包装物押金150元，假定上述出厂价均不含增值税额，则该企业应纳消费税为（ ）。 ??A、956000 ???B、1151500 ???C、1057500 ???D、1150000 ???答案:A??解析:粮食白酒应交消费税=100×1000×2×0.5＋［100×40000＋35100÷（1＋17%）］×20%=906000元。果啤适用的消费税单位税额：2950＋150÷（1＋17%）=3078.21（元）＞3000元，适用单位税额为250元；果啤应纳消费税=200×250=50000（元）合计应纳消费税=906000＋50000=956000（元）4、某有出口经营权的外贸公司2007年3月从酒生产企业购进酒产品出口，购进粮食白酒和葡萄酒取得的增值税专用发票上注明的价款共计220万元；该外贸公司将购进的酒产品全部出口，出口货物离岸价为粮食白酒220万元、葡萄酒180万元。则该外贸公司应获得的消费税退税额为（ ）万元。（消费税税率：粮食白酒20%、葡萄酒10%） ??A、0 ???B、22 ???C、40 ???D、44 ???答案:B??解析:出口退税若不能划分税率的，计算退税时从低适用税率。5、某旅行社本月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用；承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为（ ）元。 ??A、4.1万元 ???B、3.5万元 ???C、2.5万元 ???D、2.15万元 ???答案:D??解析:旅游业务的计税营业额，按税法规定，对旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他该团旅游企业的旅游费用后的余额为营业额。旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全部旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额。本月应纳营业税＝［（40－18）＋（30－16）＋（12－5）］×5%＝2.15（万元）6、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批（实行免抵退），按规定免抵增值税税额为10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 ??A、5.2 ???B、4.18 ???C、4.25 ???D、4.5 ???答案:D??解析:城建税在进口环节不征，在出口环节不退；出口环节免抵的增值税也是城建税的计税依据；对消费税延期缴纳加罚的滞