国有企业高管寻租性腐败分析——基于云铜原董事长邹韶禄受贿的案例研究.pdf

VoL JournalofYunnanFinance＆Economics 25．No．3 第25卷第3期 University 国有企业高管寻租性腐败分析 ——基于云铜原董事长邹韶禄受贿的案例研究 李瑞华 (云南财经大学会计学院，云南昆明650221) 关键词：寻租；寻租性腐败；内部入控制；国有企业高管；国有资产流失 摘要1采用案例分析研究方法，以国有企业高管寻租性腐败为出发点单独分析云铜原董事长邹韶禄受贿 案。只有健全国有企业内外部管理制度环境、构建有效的监管机制和加快制度创新，才能从根本上杜绝国有企 业高管寻租性腐败的产生。 中图分类号：F271 文献标识码：A 文章编号：1672—4755(2010)03-0101-03 国务院国资委监事会主席刘东生(2008)提出：国是：我国市场经济处在不断完善过程中，市场运行机制 有企业治理结构形式上和实质上都不健全，没有形成 也在不断健全，政府和监管机构对国有企业内部控制 有效的治理控制机制，导致国有企业控制权容易掌握 建设的要求不明确，内部人控制现象比较突出，内部控 在高管层手中，形成较严重的内部人控制问题。这一 制建设的驱动力不足。由于缺乏行之有效的关键控制 论点概述了长期以来国有企业高管存在的问题及根 措施，导致整个控制系统处于低效率运行。没有对决 源。特别是处于转型时期的我国从1980年代末开始 策权的监督，监督体制就不完善；没有对决策失误的追 国有企业改革浪潮以来，国企高管暴露出的腐败势头 究，个人专断、滥用权力的不正之风就不可能遏制。一 有增无减，且程度不断加深。 些高管就利用企业内部控制的缺失，以各种途径中饱 一、国有企业高管寻租性分析的理论基础 私囊、损害企业利益，造成国有资产流失。 通过文献梳理，已有研究主要从两个角度来分析国有 陈佳贵、杜莹芬、黄群慧等(2001)b1从国有企业经 企业高管寻租，—是制度性因素，另—个是非制度性因素。 营者的激励与约束角度，认为真正行使国有企业所有 (一)影响国有企业高管寻租性腐败的制度性因素 者权力和承当所有者责任的主体难以明确，难以建立 王克敏、王志超(2007)口。基于代理理论分析框架，规范的公司治理结构，所有者约束机制空缺；由于市场 应用LISREL模型实证分析发现当高管控制权缺乏监不完善引起的市场对国企经营者的竞争约束也难以实 督和制衡、公司治理结构不完善时，公司激励约束机制 现。此时国企经营者的控制权得不到有效监督和制 失效，导致高管寻租空间增大，高管通过控制权获得了 约，原有的监督约束不复存在，这一切导致了内部人控 更直接的寻租渠道，在实现其个人利益最大化方面拥 制的形成，造成国有资产的流失。饶晓秋(2006)¨1从 有了更直接的选择。在许多国有企业公司，大多数总 国有公司治理中的财务监督体制研究出发，分析认为 经理同时兼任董事长，形成了高管自己聘用自己及监 国有公司作为一种以国有资本为主的企业组织形式， 督自己的局面，势必降低对高管的监督和约束，赋予了 由于其在产权关系方面的先天性缺失，使政府机构成 高管较大的控制权。国务院国有资产监督管理委员会 为掌管国有资产权益的代表和对经营管理者执掌监督 权的代表。当国有公司出资者自然人代表缺位，同时现 研究室(2008)[31通过对国内内部控制体系建设方面与 跨国公司相比发现：一是国有企业内外部管理控制环 实中的监督体制不能完全有效地遏制部分管理者侵蚀 境不健全，其中包括外部法律法规不健全和企业治理