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企 业 论 坛 企业面临的主要税务风险与防范措施 赵 艳 摘 要:随着我国融入经济全球化潮流和社会主义市场经济的深化,企业的交易行为和模式越来越复杂,相应地国家税收法规政策体系 也越来越繁杂,税务机关的征管也越来越严格,使得各种涉税事项深深地嵌入企业行为的各个环节,企业税务问题变得越来越多 变,并已成为企业风险的制造者。稍有不慎,企业税务风险转化为利益损失,不仅会吞噬企业利润,阻碍商业目标的实现,还会给 企业形象带来负面影响。因此,重视税务管理,控制和防范税务风险,已成为当今企业管理的重要事项。本文主要探讨企业面临的 主要税务风险及其防范措施。 关键词:税收筹划 税务风险 措施 所谓企业税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效遵守税 确定因素,这就是企业税务风险产生的直接动因,它涉及企业的经 收法规而导致企业未来利益的可能损失。具体表现形式是企业某种 营、投资和理财等各项经济活动。这种风险产生途径,常见以下几种。 涉税行为影响准确纳税的不确定因素,如企业被税务机关检查、稽 (一)纳税意识风险 查,承担过多的税务责任,或是引发补税、缴交滞纳金和罚款的责 如果企业依法纳税意识很强,税务筹划的目的是通过筹划理 任,甚至被追究刑事责任。 财,降低企业涉税费用和风险,实现最合理优化纳税,那么只要筹划 一、企业面临的主要税务风险 人员依法严格按照规程精心筹划,风险一般不高。但是,有的企业纳 由于市场经济条件下企业要追求利润或价值最大化,降低税负 税意识淡薄或者对税务筹划有误解,认为筹划的目的就是通过所谓 是实现这一追求的途径之一,而企业降低税负的操作,一般会带来不 的“筹划”尽可能的少纳或不纳税,甚至授意或唆使筹划人员通过非 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 混乱,分配制度还存在一定缺陷,对收入分 同的薪酬水平。 制度中引入风险机制,使得薪酬成为一种激 配差距进行调节的手段和力度都很不够, 第五步:薪酬结构设计。往往要综合考 励与鞭策并用的措施:由于它既体现出物质 少数垄断企业的工资收入水平过高。同时, 虑三个方面的因素:一是其职位等级;二是 方面的奖励和处罚,又使不同层次的员工具 部分企业因生产经营困难导致工资水平增 个人的技能和资历;三是个人绩效。在工资 有不同的风险,这就不但从物质上激励员工 长缓慢甚至下降,少数企业出现拖欠职工 结构上与其相对应的,分别是职位工资、技 奋发进取,而且从心理上激发员工与企业荣 工资的现象;三是按生产要素分配改革工作 能工资、绩效工资。也有的将前两者合并考 辱与共的决心和相互竞争的雄心。 尚处于探索阶段,经验不多,操作不规范;四 虑,作为确定一个人基本工资的基础。综合 (三)调薪的方式要透明和公开,并根据 是政府管理方式也不能适应建立现代企业 起来说,确定职位工资,需要对职位做评估; 员工的不同需要调整管理方式 薪酬制度的要求。 确定技能工资,需要对人员资历做评估;确 企业要能够吸引、激励和留住有能力的 三、企业薪酬设计的基本程序步骤 定绩效工资,需要对工作表现做评估;确定 员工,必须力争薪酬制度的公平。大多数员 薪酬设计的要点:使新的企业薪酬制度 企业的整体薪酬水平,需要对企业盈利能 工对内部与外部薪酬公平都很关心,根据员 体现对内具有公平性,对外具有竞争力。要 力、支付能力做评估。 工关系的特点,内部薪酬公平可能更重要。 设计出合理科学的薪酬体系和薪酬制度,一 第六步:薪酬体系的实施和修正。在制 但是,企业为了保持持续发展的能力,就要 般要经历以下几个步骤: 定和实施薪酬体系过程中,及时的沟通、必 在劳动力市场上提出有竞争力的工资水平, 第一步:职位分析,这是确定薪酬的基 要的宣传或培训是保证薪酬改革成功的因 就必须始终对外部公平加以重点考虑。然 础。结合企业的经营目标,在业务分析和人 素之一。从本质意义上讲,劳动报酬是对人 而,员工们在所希望获得的除了物质薪资 员