基建资金管理存在的问题及对策.pdfVIP

业文化 ／企业因文化而卓越 财经观察 基建资金管理存在的问题及对策 王燕 【摘 要 】企业在管理基建财务活动 中，提高资金使用 备投资、待摊投资等占总造价的比例 ，并与同类项 目比较 ，找出实 效益，加强资金安全性使用是达到财务管理的 目标之一。基建 际与计划的差异以及产生偏差的原因等。通过分析总结经验 ，努 资金管理 目前尚存在不少的问题和弊病 ，因而，采取有效的防 力降低工程成本，为下年的决策提供参考和建议。3、基建项 目竣 范对策更好地加强资金约束监管机制，进而保障基建工作的 工决算环节。基建竣工决算是对项 目建设的全面总结。竣工决算 顺利开展是本文与大家一起探讨的课题。 环节将规划 、基建、财务等各职能部门紧密联系，各部门按程序对 【关键词】基建；资金；管理 竣工决算准备资料核对签字，做好各项清理工作。主要包括基本 建设项 目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实 一 、 企业基建资金管理存在的问题 及债权债务的清偿，做到账证、账实、账表相符。并按规定的决算 依据编制基建项 目竣工财务决算。依据主要包括：可行性研究报 (一)基建财务核算不规范。会计核算是财务管理的一部分，是 企业项 目经济活动的表现形式 ，只有准确无误地计量工程成本 、 告、初步设计、概算调整及其批准文件、招投标文件、历年投资计 核算费用 ，才能正确地对形成的固定资产进行计价。目前，在基本 划、经财政部门审核批准的项 目预算、承包合同、工程结算等有关 建设会计核算上存在有建账不规范和科 目设置不规范的主要问 资料、有关的财务核算制度、办法、其他有关资料等 。4、对往来款 题 。企业基本建设投资不论是基础设施或一般项 目均应以独立的 项要严加核对，注重 日付月核等工作细节。往来款项在分期支付 基本建设会计制度为依据进行财务核算。而事实上 ，许多企业在 中起到权责明确的作用 ，基建财务人员要高度重视往来款的核对 基建过程中不执行基本建设会计制度，科 目设置不健全，核算不 梳理工作，力求做到按合同核对、月月核对。对应账务相互往来情 规范。 况 ，必要时与对方单位进行详细函询。 (二)部分项 目报建程序不规范。由于建设项 目的阶段性特点， (--)立足于稳健管理原则，开设专门账户，以便加强对基建资 一 金的监控和管理。企业要有效管理资金的使用，资金必须按规定 些企业不知正确程序，违反基建程序报建，部分单位甚至采取 “先斩后奏”的形式。工程建成后缺乏必须的投资许可证和施工许 专户存储，控制资金支出，实行 “集中管理、封闭运行”原则，企业 可证 ，使工程不能及时组织竣工验收交付使用或交付使用未组织 作为甲方所有应支付的工程资金均应存人工程资金专户，各施工 竣工验收和进行决算审查。有些企业在必要 的基本建设程序中违 单位在款项支付过程中，尽量使用转账结算，避免大额现金的使 用 ，国有企业应采取有效措施限制施工单位大额现金的使用 ，减 规操作，造成设计勘探与施：=【同时进行或超计划、超面积项 目。基 于企业或个人利益 ，未按规定严格审查施工单位的资质 ，没认真 少利用现金转移或挪用工程资金的机会，在工程竣Tl验收前不得 审核基建经济活动的必要文件 ，出现合同不完备、未按期办理竣 随意转移工程资金。同时，为便于管理，各承包单位的账户应集中 工结算等情况 ，致使项 目工程质量存在隐患。 开在一两家银行，杜绝多头开户现象。 (三)建设项 目超概预算现象严重。由于部分项