企业集团资金集中管理模式选择及优劣势分析_管辉.pdfVIP

年第 期 沿 海 企 业 与 科 技 NO.04,2007 2007 04 总第 期 COASTALENTERPRISESANDSCIENCETECHNOLOGY ( 83 ) (CumulativelyNO.83) 企业集团资金集中管理模式选择及优劣势分析 管 辉 [摘 要] 企业集团资金集中管理一般采用三种模式,即结算中心、内部银行和财务公司。文章分析企业集团资金集 中管理三种模式的各自功能和特点,对三种模式的优劣势进行比较分析,以期为处于不同发展阶段的企业集团选择合适的 资金集中管理模式提供参考。 [关键词] 企业集团;资金集中;管理模式 [作者简介] 管辉,江苏电信实业侨宁置业有限公司经济师,江苏 南京,210001 [中图分类号] [文献标识码] [文章编号] ( ) F275.1 A 1007-7723200704-0062-0003 对于企业集团而言,资金集中管理是集团母 财务结算中心是根据集团财务管理和控制的 公司对于子公司实行监控的一种重要手段,是实 需要在集团内部成立的,其功能主要包括以下几 现企业战略发展的重要保证。企业集团通过资金 点: 集中管理,可以实现控制资金风险、降低融资成 ()结算功能。结算中心为所属公司开立结算 1 本、提高资金效益的目的。目前,企业集团资金集 账户,将分散在各家银行的账户统一集中管理,结 中管理可以归纳为三种基本模式,即结算中心、内 算中心成为名副其实的资金枢纽。 部银行和财务公司。企业到底应该选择何种模式 ()监督功能。集团通过结算中心的窗口观测 2 作为自己的资金集中管理模式,这要企业根据各 所属成员的经济信息;透过资金结算,掌握、控制 种模式的特点和优劣势及自身的发展状况作出选 子公司的经济行为。 择。 ()信息反馈功能。通过结算中心可随时摸清 3 一、集团资金集中管理模式 企业集团成员单位的营运状况;透过现金流量的 (一)结算中心模式 变化寻求管理的重点、难点和要害,帮助集团决策 结算中心是集团资金集中管理的最初阶段, 层加强微调整合。 是集团母公司设置的,专司母公司、子公司及其他 结算中心的作用主要体现在企业集团通过结 成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职 算中心这个管理系统达到控制资金流向。它有利 能机构。结算中心集中管理各成员或分公司的现 于资金的统筹安排,合理调节;有利于企业集团集 金收入,统一拨付各成员企业结算业务所需要的 中财力,减少内部的资金积压,盘活沉淀资金,减 货币资金,统一对外筹资,办理各分公司之间的往 少银行贷款和降低贷款利息;有利于减少资金的 来结算等,特征是“收支两条线”。 体外循环,加快资金的周转。 (二)内部银行模式 放式的结算中心。一般是将企业的自有资金和商 集团公司内部银行是在结算中心基础上发展 业银行的信贷资金统筹运作,在内部银行统一调 起来的,它又增加了内部融资信贷职能,实质是开 剂,融通运用,通过吸纳企业下属各单位闲散资 62 金,调剂余缺,减少资金占用,活化与加速资金周 况和经营业绩,加强信息反馈,及时为企业领导决 转速度,提高资金使用效率,并与企业目标成本管 策和调整信贷计划提供依据。 理、内部经济责任制有机结合,对下属企业进行