第三章 货币资金配套练习.docVIP

第三章 货币资金 1、练习库存现金和银行存款核算： 资料：岳阳贸易公司2009年4月1日银行存款余额140000元，库存现金6000元。本月发生以下经济业务： 1.4日，销售商品给上海公司，价款10000元，增值税1700元，商品以发出，并通过开户行办理托收承付结算。 2.6日，以现金支付办公费用500元。 3.7日，向大理公司购入商品一批，价款20000元，增值税税率17%，货款已经签发转账支票支付。 4.8日，接到银行通知，上海欣欣公司前欠货款已经到账，金额11700元。 5.9日，职工王勇预支差旅费2000元，以现金支付。 6.15日，用银行存款支付广告费11000元。 7.17日，向上海玉华公司销售商品货税款23400元。当即收妥购货方转账支票结清货款。 8.23日，职工王勇报销差旅费1850元，余款以现金退回。 9.29日，开出现金支票50000元，从银行提取现金，用以发放工资。 10.30日，以现金50000元，发放工资。 1.借：应收账款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税（销项） 1700 2.借：管理费用 500 贷：库存现金 500 3.借：库存商品 20000 应交税费—应交增值税（进项） 3400 贷：银行存款 23400 4.借：银行存款 11700 贷：应收账款 11700 5.借：其他应收款—备用金 2000 贷：现金 2000 6.借：销售费用 11000 贷：银行存款 11000 7. 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费—应交增值税（销项） 3400 8.借：管理费用 1850 库存现金 150 贷：其他应收款—备用金 2000 9.借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 10.借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000 2、星海公司2008年6月30日银行存款日记账余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额46500元，为了确定公司银行存款实有数，需要编制银行存款余额调节表。经核对，发现部分未达账项及一些记账方面的错误，情况如下： （1）6月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司未收到收款通知。 （2）6月20日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3000元。 （3）6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记帐，金额1600元。 （4）6月29日，公司开出转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元。 （5）6月30日，存入银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单没有记录。 （6）6月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 46500 企业银行存款日记账余额 41100 加： 加： 已存入银行，但银行尚未入账的款项 1500 银行已收款入账，但收款通知未达企业的款项 3000 银行串记的金额 1600 公司误记金额 300 减： 减： 支票已开出，但持票人尚未到银行转账的款项 7200 银行已付款入账，企业未付的款项 2000 调整后的余额 42400 调整后的余额 42400 练习“其他货币资金”的核算—— 3、诚信公司2007年10月发生部分经济业务如下： （1）2号，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。 （2）5号，因临时材料采购需要，将款项50000元汇往交通银行上海分行，并开立采购专户，采购员李民同日前往上海。 （3）9号，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。 （4）13号，采购员王强采购任务完成回到企业，将有关采购凭证交到会计部，采购凭证注明，材料价款31000元，增值税5270元。 （5）14号，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。 （6）17号，因材料采购需要，开出信用证，款项金额为150000元。 （7）20号，采购员李民采购任务完成回到企业，将有关采购凭证交到会计部，采购凭证注明，材料价款40000元，增值税6800元。 （8）22号，企业收到银行收款通知，交通银行上海分行采购专户的余款已转回企业结算户。 （9）25号，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200元。 （10）28号，为购买股票，企业将款项200000元存入海