系统论在企业风险管理中的运用.pdfVIP

维普资讯 ■■■—一管理视角 M·ANAGEMENT 系统论在企业风 险管理 中的运用 文 ／程谊梅 杨松令 系统论是马克思主义哲学唯物辩证法原理的具体运用，是 统内部控制的效用、全方位抵御风险以达到实现企业 目标的效 研究客观现实系统共同的特征、本质、本质原理和规律的科学。 应。它提出了风险组合观，即从企业总体的风险组合的观念来防 它从事物的普遍联系和发展变化中研究事物 ，成为各学科理论 范风险。 研究和实践应用的基础，并提供了新思维、新方法。系统论由20 2．系统的层次性原理。系统由若干要素组成，要素本身是由 世纪30年代美籍奥地利生物学家贝塔朗菲创立以来，随着世界 下一级更小要素组成的子系统构成，而系统又是它所属更大系 科学技术的进步和社会生产、实践活动的展开，经过普利高津的 统的组成要素，即系统是具有层次性的。这种层次性包括了垂直 耗散结构理论、哈肯的协同学、乌也莫夫的参量型系统理论的补 系统层次、水平系统层次和交叉系统层次。系统的层次性有利于 充和发展，形成了包括一般系统论、信息论、控制论、突变论、系 系统的运行和整体功能的发挥 ，也利于复杂系统的有序化。 统数学、网络理论、对策论、模拟等在内的更加宽泛的系统理论 企业风险管理系统是外部环境大系统下的子系统，而它本 和方法。内部控制理论就是建立在系统论、信息论、控制论的基 身又是由多层级的系统构成。包括水平的组织系统、要素系统、 础之上，来更有效地防范组织风险，实现组织目标。《企业风险管 目标系统关系；纵向的风险管理系统与内部控制系统关系，以及 理一整体框架》将内部控制融入企业风险管理体系，即内部控制 交叉的要素系统间的交叉关系等。 框架的建立应与企业的风险管理相结合。以风险管理为核心的 3．系统的相关性原理。系统的整体与要素、要素与要素、整体 现代企业管理制度，能够更加科学有效地为董事会和管理阶层 与环境之间，存在着相互作用和相互联系的机制 ，使系统有机地 实现企业 目标提供合理保证，同时也使企业能把握更多的机会， 联系在一起 ，发挥其特定功能 ，这一特征就是系统的相关性。企 从容应对风险。 业风险管理系统的组织的各层级之间、组织与要素之间、要素与 一 、 风险管理框架是一个有效的管理系统 要素之间、要素与目标之间，都是相互联系、相互作用、相互制约 COSO发布的 《企业风险管理一整体框架》(EnterpriseRisk 的关系，任何一个系统要素发生了变化 ，其他要素也会引起变 Management—IntegratedFrame--work)(ERM)指出，企业风险管理 化，并引起系统整体的变化。系统的发展，就是各要素不断变化、、 包括了四类 目标和八大要素，该框架分成三个维度，即目标维、 彼此联系作用的结果。 要素维、组织维。目标维包括战略目标、经营目标、报告 目标和合 4．系统的开放性原理。系统具有不断与外界环境进行物质、 规 目标；要素维中企业风险管理要素包括内部环境 、目标设定、 能量 、信息交换的性质和功能，系统受到外部环境的约束，必须 事件识别、风险评估 、风险反应、控制活动、信息与沟通和监控 ； 适应外部环境系统的变化才能存在和发展，外部环境系统也会 组织维包括企业层次、职能部门、业务单位和下属子公司。从系 受到各个子系统的影响而不断变化，即系统是动态的、开放的。 统的角度出发，企业风险管理框架是外部环境大系统中的一个 内部控制理论正是随着社会政治、经济、文化 、技术的进步而不 子系统，企业的一切管理活动都要以风险管理为核心，它符合系 断演进和发展的，其内容越来越丰富，结构越来越完善。 统的基本原理。 企业风险管理体系正是为了满足社会实践中市场竞争的加 1．系统的整体性原理。系统整体性原理 ，即系统是由若干要 剧、金融衍生工具的产