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《财务管理学》 财务管理总论 企业财务管理的概念： 企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的 生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。 企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系； ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系； ⑶企业与税务机关之间的关系； ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企业与职工之间的财务关系。 财务管理的内容和特点： 内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管 理。 特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。 企业资金运动的规律： 各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性； 资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡； 不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配； 资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系； 企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。 企业财务管理的目标： 财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企 业财务管理的基本方向。 财务管理目标作用：⑴导向作用； ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。 财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性； ⑵财务管理目标具有可操作性； ⑶财务管理目标具有层次性。 总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化； 分部目标：筹资、投资、收入分配目标等； 具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量 实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化； ⑵资本利润率最大化和每股利润最大化； ⑶企业价值最大化或股东财富最大化。 企业财务管理的原则： 资金合理配置原则； 收支积极平衡原则； 成本效益原则； 收益风险均衡原则； 分级分权管理原则； 利益关系协调原则。 企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。 企业总体财务管理体制： ⑴建立企业资本金制度； ⑵建立固定资产折旧制度； ⑶建立成本开支范围制度； ⑷建立利润分配制度。 企业内部财务管理体制： ⑴资金控制制度； ⑵收支管理制度； ⑶内部结算制度； ⑷物质奖励制度。 （小型企业，通常采取一级核算方式；大中型企业，通常采取二级核算方式。） 企业财务法规制度： ⑴企业财务通则； ⑵分行业的企业财务制度； ⑶企业内部财务管理办法。 企业财务管理的基本环节： 财务预测：⑴明确预测对象的目的； ⑵搜集和整理资料； ⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算； ⑷确定最优值，提出最佳方案。 财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标； ⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施； ⑶编制计划表格，协调各项计划指标。 财务控制：⑴制订标准； ⑵执行标准； ⑶确定差异； ⑷消除差异； ⑸考核奖惩。 财务分析：⑴进行对比，作出评价； ⑵因素分析，抓住关键； ⑶落实措施，改进工作。 财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题； ⑵分清性质，明确责任； ⑶查明原因，整顿工作。 资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。 资金时间价值的概念： ⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。 ⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷 关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。 ⑶资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因； ②要正确认识资金时间价值的真正来