注会考试《经济法》第7章.pdf

高顿财经CPA培训中心 第七章　证券法律制度 　　本章简介 　　 　　 1.本章属于重点章节，大多数年份都会考查综合题，14年试卷A卷和B卷分值均在20分以上。同 时，本章近几年都有大幅变化，今年的主要变化如下： 　　（1）调整“在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件”。 　　（2）调整“首次公开发行股票时的老股转让”。 　　（3）调整“股票网上和网下同时发行的机制”。 　　（4）重新编写“公司债券的发行与交易”。 　　（5）新增“上市公司退市制度”。 　　（6）调整“上市公司收购和重组”。 　　 2.本章是记忆性的章节，并且记忆难度很大。需要做到四件事：第一要分清层次，对号入座，不 能盲目的背；第二要把握细节，不可大而化之；第三要关注到考试前为止的政策走向，从而分清 高顿财经CPA培训中心 1 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 何谓重点；第四要摆正心态，畏惧解决不了问题，正 困难并克服困难才是唯一的办法。 　　【考点一】强制信息披露制度（三星） 　　【考点介绍】 　　本考点在09、10、12年出过考题，重点关注的是临时报告的知识。 　　一、首次信息披露 　　1.披露内容：主要有招股说明书、债券募集说明书和上市公告书。 　　2.招股说明书： 　　 （1）预先披露的招股说明书不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得 据此发行股票。 　　 （2）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效，适当延长最多1个月。 　　【思考】公司2013年8月10日申请发行，可否提供2012年12月31日的财务会计报告？NO 　　（3）招股说明书上的意见 （1）发行人及其全体董事、监事和高级管理人员 确认意见 （2）创业板上市（多两个）：发行人的控股股东、实际控制人 核查意见 保荐人及其代表人 　　 【例题·单选题】（2012年）下列关于招股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中，符 合证券法律制度规定的是（　）。 　　 A.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效。特别情况下发行 人可申请适当延长，但至多不超过1个月 　　 B.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效。特别情况下发行 高顿财经CPA培训中心 2 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 人可申请适当延长，但至多不超过6个月 　　 C.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行 人可申请适当延长，但至多不超过1个月 　　 D.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行 人可申请适当延长，但至多不超过3个月 『正确答案』C 『答案解析』本题考核信息披露的内容。招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截 止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。 　　二、持续信息披露 　　1.定期报告： 　　（1）时间要求： 年度 年度结束之日起4个月 中期 上半年结束之日起2个月 季度 第3个月、第9个月结束后的1个月 　　（2）要求： 编 经理、财务负责人、 制 董事会秘书等高级 董事、高级管