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生产成本核算岗工作流程 1、　根据公司年度生产经营计划的通知文件的内容编制大修费用分配表，编制原始凭证 　　　借：制造费用---价差 　　　　　生产成本---辅助生产成本---价差 　　　　　贷：　预提费用　---大修 核销大修是，依据机动能源部大修核销报告，编制原始凭证 　 借：预提费用　---大修 制造费用---修理费 　　　 贷：生产成本---辅助生产成本---修理费 2、根据安全环护部的工业垃圾运输费用分配表，编制原始凭证 借： 制造费用---运输费 　　　 生产成本---辅助生产成本---运输费 贷： 管理费用-- 运输费（安全环护部）金额为红字 3、依据产品出入出入库装卸费明细单，及汇总表编制原始凭证 借:生产成本---成本差异 制造费用—其他(不合格产品返工装卸费) 贷:应付账款 4、依据小车库出车明细单，及汇总表，编制原始凭证 借：管理费用—运输费 　　　　　　　销售费用--运输费 　　　　　　　制造费用--运输费 　　　　　　　生产成本---辅助生产成本---运输费 贷： 管理费用-- 运输费（小车库）金额为红字 5、依据电话室公用电话费汇总表，编制原始凭证 借：管理费用—电话费 　　　　　　　　　　销售费用--电话费 　　　　　　　　　　制造费用—办公费 　　　　　　　　　　生产成本---辅助生产成本---办公费 贷： 管理费用-- 电话费（电话室）金额为红字 6、依据综合管理部油印、复印费汇总表，编制原始凭证 　　　　　　　　　　　借：管理费用—办公费 　　　　　　　　　　　　　销售费用--办公费 　　　　　制造费用—办公费 生产成本---辅助生产成本---办公费 贷： 管理费用-- 办公费（综合管理部）金额为红字 6、依据综合管理部，领料单、汇总表，编制原始凭证 　　　　　　　　借：管理费用—办公费 　　　　　　　　　　销售费用--办公费 　　制造费用—办公费 生产成本---辅助生产成本---办公费 贷： 管理费用-- 办公费（综合管理部）金额为红字 7、月20日根据人力资源部的工资汇总表付工资、编制工资分配明细表，编制原始凭证 付工资时： 　　借：应付职工薪酬---工资—基本工资 　　　　　　　　　　　　--加班工资 　　　　　　　　　　　　--各种津贴 　　　　　　　　　　　　--奖金 　　　　制造费用----劳动保护费（保健） 　　　　生产成本—辅助生产成本—劳动保护费 　　　　管理费用---劳动保护费（保健） 　　　　销售费用--劳动保护费（保健） 　　　　管理费用—电话费（工资表扣的电话费）金额为红字 　　　　生产成本—辅助生产成本—运输费（工资表扣的交通、通勤费）金额为红字 货：其他应付款—代扣个人欠款 　　　　　　应付职工薪酬---养老保险—个人缴纳 应付职工薪酬---失业保险—个人缴纳 应付职工薪酬---医疗保险—个人缴纳 应付职工薪酬---住房公积金—个人缴纳 其他应付款—代扣个人所得税 银行存款（工资） 银行存款（保健） 分配工资： 借：管理费用——工资 营业费用——工资 生产成本——基本生产—车间 ——辅助生产—车间—工资 货：应付职工薪—工资--提取工资总额 8、月20日根据人力资源部的临时工工资汇总表付工资、，编制原始凭证 　　　　付临时工工资时：　 借：应付职工薪—工资 货：银行存款 　　分配临时工工资 　　借：管理费用——工资 营业费用——工资 生产成本——基本生产—车间 ——辅助生产—车间—工资 货：应付职工薪—工资--提取工资总额 9、月20日根据人力资源部的津贴汇总表、，编制原始凭证 　　　　　付津贴时：　 借：应付职工薪—津贴 货：银行存款 　　分配临时工工资 　　借：管理费用——津贴 营业费用——津贴 制造费用——劳动保护费 生产成本——辅助生产—劳动保护费 货：应付职工薪—津贴 　　水（电）费 收机动能源部传来的水、风、电、汽费消耗分配表及内部转账单、分配水、风、电、汽费消耗、计算动力、机修安装车间产值编制原始凭证 借：生产成本——动力费 　　　　　　　　　生产成本——辅助生产成本--动力费 管理费用——水/电 销售费用--水/电 贷：生产成本---辅助生产成本（转出）水、风、汽（动力车间） 　　生产成本---辅助生产成本（转出）电（机修安装车间） 依据机动能源部水、风、电、汽费消耗分配表，计算电费进机修安装车间的成本、编制 原始凭证 　借：生产成本—辅助生产成本--动力费 　　　　　　　　　　贷：预提费用---电费 12、月26日对各生产单位物料进行盘点 13、月27日将