大亚湾核电站固定资产管理手册.doc

DNMC 公司质量管理程序手册 Company Quality Organization Manual 资产处 处长 FAM BRANCH HEAD CQOM 第 21 章 CQOM SECTION 21 固定资产管理手册 编码（Code）:C-IP/FNM/042 正文页数 (Text Pages): 29 版次(Rev.): 10 附件数 (Appendices): 10(1+2+1×4+3+1+3+1) 姓名 签字 日期 本程序经 （ ）审查通过 编写 肖文芳于大川DNMC总经理 贺禹张启波李晨欢 QA审查 景立峰 下次审查升版时间 2008-12-30 NEXT REVIEW / REVISION DATE 分 发 标准分发 此文件产权属大亚湾核电运营管理有限责任公司所有, 未经许可, 不得以任何方式外传. This document is the property of Daya Bay Nuclear Power Operations Management Company,Limited.(DNMC), no part of this document may be reproduced by any means, nor transmitted without the written permission of the DNMC.  文 件 修 改 跟 踪 页 版次 作 者 文 件 修 改 原 因 日 期 修 改 页 10 肖文芳 DNMC初版。 03-12-04  目 录 1 目的 5 2 适用范围 5 3 责任 5 3.1 公司总经理/总会计师 5 3.2 财务部 5 3.3 归口管理部门 6 3.4 使用部门 7 3.5 资产处处长 8 3.6 固定资产组主任 8 4 规定 8 4.1 固定资产会计政策 8 4.1.1 固定资产分类和会计科目 8 4.1.2 固定资产登记对象、卡片和目录 9 4.1.3 固定资产的计价 11 4.1.4 折旧政策 12 4.1.5 增添、更新、改良、转移、报废、出售的核算 16 4.1.6 会计业务批准 16 4.2 固定资产的实物管理程序 17 4.2.1 公司固定资产全过程管理的组织机构 17 4.2.2 固定资产的增添、购置、改造及领用程序 17 4.2.3 固定资产的验收和移交程序 18 4.2.4 备件类固定资产的领用和退库程序 19 4.2.5 固定资产的内部转移和维修程序 20 4.2.6 固定资产的借用、转让及租赁程序 20 4.2.7 固定资产的报废及其出售程序 21 4.2.8 固定资产的丢失、损毁程序 23 4.2.9 固定资产的盘点程序 23 4.3 固定资产管理系统 24 4.3.1 管理系统 24 4.3.2 系统目标 25 4.3.3 系统功能 25 4.3.4 固定资产业务的办理 26 4.3.5 固定资产系统使用说明书 27 5 报告与记录 27 6 定义与缩略语 27 6.1 定义 27 6.2 缩略语 29 7 参考文件 29 7.1 编写参考文件 29 7.2 执行参考文件 29 8 附录 29  目的 本手册旨在规定和明确公司在固定资产业务上的会计核算政策和实物管理制度。各部门应根据本手册的规定从事固定资产业务，提高现有资源的使用率，确保安全生产，维护投资者、经营者和用户的合法权益。 适用范围 本手册适用于公司所拥有的固定资产及业主托管的固定资产核算、管理和相关业务。 责任 公司总经理/总会计师 批准本手册的生效，按公司《授权手册》审批固定资产管理业务，对重大资本性项目的投资作出决策，对重要固定资产的使用和处置进行审批，协调各部门之间的资源配置。 财务部 财务部作为固定资产财务信息总归口部门，主要负责政策和管理程序的制定，对各责任单位固定资产管理工作的监督，固定资产的会计核算以及报送资产管理报表等工作。具体内容包括： 1） 组织编制公司的资本性预算和业主托管的资本性预算，进行审核、协调、平衡、分别汇总报总经理部，在董事会批准后颁布执行，确保固定资产全过程管理从规划预算阶段开始实施； 2） 在执行过程中行使控制、综合平衡职能，参与已批准立项的资本性预算项目的采购过程，按公司程序和合同条款办理支付，保证项目所需的资金来源； 3） 根据国家政策和公司管理需要对公司固定资产政策进行编写和修改，对公司及业主托管的固定资产进行统