个人所得税-施.ppt

背 景 §十二五计划个人所得税改革 §工资起征点3000 调整前后个税差异分析简表 主要解决两个问题 §创造个人财富保值增值 实现个人价值依法纳税 §与其给自己做规划不如给股东做规划 股东个人所得税 一、利用股东身份改变税负 1、自然人做股东的利弊 2、自然人股东如何解决利润分配个税问题 问题1：以借款名义取款 问题2：长期挂账 §税法限制 §工商限制 §高院解释 3、如何运用外资企业分配利润给境外个人股东免征个税 问题1： 股东移民后内资会变成外资吗？ 问题2：变成外资后分内资期间的利润免税吗？ 4、能否通过上市后出售股票免征个税 问题1：限售股对个税的规定 问题2：解禁前转让限售股 问题3：买进限售股再转让属于免税吗？ §证监委限制 §首次公开上市限售股 §创业板上市限售股 5、个人做股东与法人做股东的博弈 问题1：公司法工商限制 问题2：外经贸外经委限制 6、成立法人企业与成立非法人企业博弈 问题1：公司+农户 问题2：合伙企业个人独资企业 § “四业” §炒股身份选择 §合作建房身份选择 7、名义股东与实际股东如何缴纳个税 问题1：谁缴纳个税 问题2：两个人均要缴纳个税吗 §司法解释 8、冒名股东如何缴纳个税 问题1：谁缴纳个税 问题2：被冒名人要缴纳个税吗 §司法解释 9、假外资真戏假做假戏真做 问题1：中外合资企业再与境内个人成立子企业税收优惠案例 问题2：个人境外投资实际在境内经营 二、股和利用资产投资决定税负 §现金 §土地、房屋 §设备、材料 §股权投资、股票投资 §技术投资 1、只有300万资产如何使得注册资金达到 1000万 2、现金出资后股东又拿走有个税问题吗 问题1：股东拿走属于抽逃注册资金吗？ 问题2：股东家属将注册资金拿走属于抽逃吗？ 问题3：挂预付账款与挂其他已付款有区别 §税务限制 §工商限制 §司法解释 3、个人股东作“投资款”划账不验资有个税吗 问题1：公司法限制 问题2：属于投资还是属于借款 §税法限制 4、现金投资约定分固定利润或先行收回投资 问题1：属于抽逃资金吗 问题2：属于成本收回还是利润分配交个税 问题3：先行收回投资可以做成本列支吗 §司法解释 5、认缴出资1000万实际出资100如何分利润 问题1：按认缴出资比例还是按实际出资分利润 问题2：股东将注册资金借走后还能分利润吗？ 6、公司欠个人的钱可以债转股吗？ 问题1：工商局认不认 问题2：如何验资 问题3：个税处理 7、个人购买收益权分红个税问题 问题1：工商局认不认 问题2：如何验资 问题3：个税处理 8、股东个人用材料设备投资 问题1：要开发票吗 问题2：评估增值部分要缴纳个税吗？ 国税函【2005】319作废 问题3：用材料与设备做减资款时有税务问题吗 §个人可以给公司开增值税专用发票吗 §新公司可以抵扣进项吗 §4年折旧与10年折旧 对股东影响 9、个人用土地、房屋投资 问题1：营业税不征 问题2：评估增值个税 问题3：契税 问题4：土地增值税 问题5：要开发票吗 问题6：收取固定利润 问题7：验资后不过户 问题8：过户后实际还是股东在用 问题9：投资后又减资有税务问题吗 10、个人用土地、房屋使用权出资 问题1：能验资吗 问题2：如何处理 11、董事长将自己的别墅免费给公司使用 问题1：房产税 问题2：营业税 问题3：个人所得税 12、个人股东用房屋在一人公司独资企业合伙企业之间划拨 问题1：契税 问题2：一人公司变二人公司契税处理 问题3:国税函[2008]514号作废意味做什么 §全资子公司接受夫妻二人 母公司的土地房屋投资 契税还征吗 13、股权出资与股票出资 问题1：印花税处理 问题2：增值个税处理 问题3：能否使用国家税务总局【2010】27号 问题4：限售股能否用于出资 14、股东用汽车投资 问题1：担心破产被拍卖如何处理 问题2：公司出钱给股东买车个税节税处理 15、股东用自己的名义权、智慧、知名度出资 技术入股 问题1：如何验资 问题2：如何变通处理 三、股权转让 1、价格如何确定 问题1：阴阳合同（浮云） 问题2：税务机关核定 问题3：直系亲属之间转让可以低价吗 国家税务总局【2010】27号 2、境内个人转让给境外个人再分红免税吗 问题1：未分配利润能否做成本扣除 问题2：何地代扣谁来代扣 问题3：在哪代扣代缴 3、境内个人转让给境内、境外企业再分