支付结算习题及答案.docVIP

答案，有的答案没有写金额，自己填 商业汇票练习 工商银行广州XX支行于03年3月3日发生以下业务： 1、收到外省工商银行寄来的商业承兑汇票及相关单证，付款人是本行开户的木材厂，票款30000元，办理转帐； 借：吸收存款——活期存款——木材厂 贷：清算资金往来 2、由XX公司签发经本行承兑的银行承兑汇票到期，按协议全额收取票款27000元，其中保证金存款帐户交存20000元，存款账户支付其余款项，办理转帐。 借：吸收存款——保证金存款—— XX公司 20000 借：吸收存款——活期存款——XX公司 7000 贷：应解汇款——XX公司 27000 3、某化妆品厂签发的由本行承兑的银行承兑汇票30000元到期，按协议收取票款，该单位保证金存款帐户支付20000元，存款帐户支付3000元，办理转账。 借：吸收存款——保证金存款——某化妆品厂 20 000 借：逾期贷款 7 000 借：吸收存款——活期存款——某化妆品厂 3 000 贷：应解汇款——某化妆品厂 30 000 4、收到外省工行寄来的到期银行承兑汇票及相关单证，金额20万元，承兑申请人为在本行开户的地毯厂，审核无误，办理转帐。 借：应解汇款——地毯厂 贷：清算资金往来 付：银行承兑汇票 200 000 5、为申请人C公司贴现一张9月20日到期的银行承兑汇票，金额500，000元，贴现率10.52%， 办理转帐。 借：贴现——C公司 贷：利息收入 贷：吸收存——活期存款——C公司 6、收到外省划回的贴现票款，票面金额300，000元，，贴现申请人为华景公司，办理转帐。 借：清算资金往来 贷：贴现——华景公司 7、向贴现申请人B公司追索票款，票面额为100 000元，B公司帐户上存有8000元，办理转帐。 借：吸收存款——活期存款——B公司 8000 借：逾期贷款——B公司 92000 贷：贴现——B公司 100 000 8、某公司于9月10日持一张12月1日到期，面额为1 000 000.00元的银行承兑汇票到其开户行申请贴现，银行同意按9%的贴现率贴现，则 贴现利息=? 实付贴现额=? 会计处理? 9、与开户单位A公司签定“银行承兑协议”，为A公司承兑汇票，金额1 000 000元，承兑手续费5‰； 借：吸收存款——活期存款—A公司 50 000 贷：手续费及佣金收入 50 000 收：银行承兑汇票 1 000 000 10、接到外省承兑行寄来的委托收款凭证第四联及相关单证，金额100 000元，收款人为 本行开户的B企业，审核无误，办理转帐。 借：清算资金往来 100 000 贷：吸收存款——活期存款——B企业 100 000 银行汇票练习题 2003年1月23日，广州工行某办事处发生如下业务 收到开户单位大华机械厂提交的汇票申请书，经过审核无误，签发金额为30000元的银行汇票。 借：吸收存款——活期存款——大华机械厂 30 000 贷：汇出汇款————大华机械厂 30 000 收到刘依交来的现金12000元及汇票申请书，经审核无误，收妥现金，签发金额为12000元的现金银行汇票。 借：库存现金 12 000 贷：汇出汇款 ——刘依 12 000 接到开户单位云唯玻璃厂交来福州某行的银行汇票#2、#3及进帐单，签发金额为27000元，实际结算金额为25000元，审核无误，办理转帐。 借：清算资金往来 25 000 贷：吸收存款——活期存款——云唯玻璃厂 25 000 收到张玲交来的湛江某行签发的现金银行汇票#2、#3，金额为6000元，要求支取现金，审核无误，办理付款手续。 借：清算资金往来 6000 贷：应解汇款 ——张玲 6000 借：应解汇款——张玲 6000 贷：库存现金 6000 收到山东某支行银行汇票#3及有关单证，汇票申请人为华景公司，签发金额为8500元，实际结算金额为8500元，审核无误，办理转帐。 借：汇出汇款 —— 华景公司 8500 贷：清算资金往来 8500 收到山东某