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第二章 商业银行的资本管理 银行资本的构成 银行资本的作用 银行资本的充足性及其测定 银行的资本管理与对策：分子对策与分母对策 银行并购 资本特征与银行的特点 讨论 于普通企业而言，资本的意义？ 资本与银行的属性及其运行的关系？ 银行资本的构成与来源 马克思的“资本” 会计学的“资本金”: 是所有者（或股东）按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。它是企业注册成立时的基本条件之一，也是企业承担民事责任的财力保证。 以上的两个资本概念有差别：前者体现可用；后者体现有权 银行资本： 银行资本的具体构成 实收资本 资本公积 盈余公积、 未分配利润、 估储备、 权益准备金、 次级债务 银行资本的一般来源 商业银行创立时所筹措的资本 商业银行的留存利润 《巴塞尔协议》的主要思想 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平 商业银行资本的作用 资本是一个法人成为法人的基础 资本帮助商业银行建立启动运行的初始条件 资本帮助商业银行抵御风险的侵蚀 资本的充足程度决定商业银行的运行规模 资本结构决定商业银行的经营管理结构 启动、运行、优化 《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 （一）核心资本： 1、股本：普通股、永久非累积优先股 2、公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 （二）附属资本： 1、未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的管机构所接受的储备。 2、重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值。 3、普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立的损失准备金或呆账准备金。 4、混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的一些混合工具。 5、长期附属债务：普通的、无担保的、初次期限最少5年以上的次级资本债务资本工具和不许购回的优先股。 永久非累积优先股 具有债券和普通股的双重特点 （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股 《巴塞尔协议》对资本扣除的规定： （1）商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊 （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动 银行资本管理的目标 是什么？ 银行资本管理的目标 最终目标：银行价值最大化 银行的稳健高效运行 银行资本作用的充分发挥 直接目标： 数量的适当性（充足性） 结构的合理性 银行资本管理的手段与策略 资本调整与资产调整 资本注入与退出 资产规模、种类与质量 负债结构的相关性 银行的资本管理与对策：分子对策与分母对策 银行并购 资本的集聚与集中 1+1=？2 银行资本与银行性质的进一步挖掘 银行的稳定性与投资者其他资产的独立性 银行跨越危机的能力 银行资本的国别结构 银行投资者的经营管理能力 银行资本的一体化 （商业）银行资本与投行资本保持独立是否必要 * * 使用时，直接删除本页！ 精品课件，你值得拥有！ 精品课件，你值得拥有！ 使用时，直接删除本页！ 精品课件，你值得拥有！ 精品课件，你值得拥有！ 使用时，直接删除本页！ 精品课件，你值得拥有！ 精品课件，你值得拥有！ *