商业银行经营学7.ppt

第七章 租赁和信托 第一节 租赁概述 第二节 银行租赁业务的种类 第三节 租赁合同与租金 第四节 信托业务 第一节 租赁概述 一、租赁的历史发展 租赁是所有权与使用权之间的一种借贷关系。它是由财产所有者（出租人），按契约规定，将财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期缴纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所有权，承租人只享有使用权的经济行为。 （一）古代租赁 一种古老的实物信用形式，主要目的主要是出租人和承租人相互交换使用物件，以满足对物件使用价值的需要。 （二）传统租赁 出租人和承租人之间已经采取契约方式确定双方的权利和义务。 （三）现代租赁 融资和融物相结合，以融资为主要目的的租赁。 二、现代租赁的概念和意义 （一）概念 也称金融租赁或融资租赁，是以融资为目的而进行的一种租赁活动。 （二）主要意义 1、避免企业投产前的巨额资金支出，减少生产过程中的固定资产占用。 2、避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新。 3、减少通货膨胀给企业造成的损失。 4、扩大产品销售，有利于新技术和新产品的推广。 三、与其他信用形式比较 （一）与银行贷款 融资目的相似，性质、融资方式、形式不同。 1、贷款是银行信用；租赁是租赁信用。 2、租赁是一种完全融资；贷款是一种不完全融资。 3、贷款构成企业的负债；租赁不是企业的负债。 （二）与分期付款 还款形式上相似。 1、分期付款是商业信用；租赁是租赁信用。 2、分期付款一开始就是所有权交易，租赁只得到使用权。 3、分期付款双方签订购货合同；租赁签订租赁合同。 第二节 银行租赁业务的种类 一、经营性租赁 （一）概念 经营性租赁又称作业性、服务性或操作性租赁。是一种短期租赁，指的是出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等，因此其租金要高于融资性租赁。 租期要短于设备的预期寿命，租赁合同可中途解约，一次租赁的租金不足于抵消购置设备的成本，故又称非全部收回租赁。 （二）主要特点 1、租赁关系简单，仅涉及两个当事人（出租人和承租人）； 2、承租人是不特定的复数； 3、租赁的目的是短期使用设备； 4、租金的支付具有不完全支付性； 5、租赁物件一般是通用设备或技术含量高、更新速度快的设备； 6、租赁物件的选择由出租人决定； 7、租赁物件的使用有定的限制条件； 8、租期一般较短，承租人可提前告知出租人，中途解除合同。 二、融资性租赁 （一）主要特征 1、设备的所有权和使用权分离。 2、租金分期归流。 3、资金与物资运动的紧密结合。 4、承租人对设备和供货商具有选择的权利和责任。 融资性租赁过程 1、直接租赁、转租赁、回租租赁 直接租赁——出租人在资金市场筹集到资金后，向制造厂商支付货款，购进设备后直接出租给承租人的租赁业务。（购进租出） 转租赁——由出租人从一家租赁公司或制造厂商租金一件设备后转租给客户的租赁业务。（租进租出） 回租租赁——设备所有者将自己拥有的设备资产卖给租赁公司以获得融资便利，然后再以支付租金为代价将其从租赁公司租回的租赁业务。（卖出租回） 直接租赁 转租赁 回租租赁 2、单一投资租赁、杠杆租赁 单一投资租赁——由出租人承担购买租赁设备全部资金的租赁。 杠杆租赁——也称衡平租赁或代偿贷款租赁，是指银行租赁部门一时无能力购买巨额价值设备，可在小部分自筹资金的基础上向其他银行或保险公司筹借大部分资金（一般占60％—80％），并以所购设备作为贷款抵押、以转让收取租金的权利作为贷款的额外保证，然后将设备租给承租人，以收取的租金偿还贷款。 3、国内租赁、国际租赁 国内租赁——租赁交易只处于国内区域，交易中所涉及的当事人同属一国居民。 国际租赁——租赁教育的地域扩展到国外，交易中设计的当事人分别属于不同的国家。 4、动产租赁、不动产租赁 动产租赁——也称设备租赁，是指以各种动产，如机器设备、运输工具、计算机为标的物的租赁交易。 不动产租赁——是指以房屋、土地等不动产为对象的租赁交易。 三、杠杆租赁的意义、当事人、合同、交易程序 （一）意义 出租人 承租人 贷款人 （二） 杠杆租赁的当事人 杠杆租赁是最为复杂的租赁交易，共有7个当事人 1.承租人 必须是有相当实力的大客户 2.设备制造商和供应产商 3.物主出租人 产权分属于多个大银行和大公司 4.物主受托人 受物主出租人委托 5.债权人或贷款人 往往有多个贷款人 6.合同受托人 代表债权人与物主受托人联系 7.包租人或经纪人 在承租人和出租人之间充当中间人 杠杆租赁当事人之间的关系 （三）合同 1、参加协议 2、购买和制造协议 3、转让协议 4、信托协议 5、合同信托协议 6、租赁合同