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交易性金融资产练习题.doc
交易性金融资产练习题
练习一
1 2007年3月25日,华联实业股份有限公司按每股8元的价格购入A公司每股面值1元的股票30 000股作为交易性金融资产,另外支付交易费用1 000元。股票购买价格中包含每股0.2元已经宣告但尚未领取的现金股利,款项均以银行存款支付。
借:交易性金融资产----A公司股票(成本) 234 000
投资收益 1 000
应收股利 6 000
贷:银行存款 241 000
2 2007年4月20日发放上述股利。
借:银行存款 6 000
贷:应收股利 6 000
3 2007年6月30日和12月31日对持有的交易性金融资产按公允价值进行再计量,确认公允价值变动损益。2007年6月30日持有的交易性金融资产公允价值为245 000元。
借:交易性金融资产----A公司股票(公允价值变动) 11 000
贷:公允价值变动损益 11 000
借:公允价值变动损益 11 000
贷:本年利润 11 000
账面余额:234 000+11 000
4 2007年8月25日,A公司宣告2007年半年度利润分配方案,每股分派现金股利0.10元。
借:应收股利 3 000
贷:投资收益 3 000
5 2007年9月20日收到上述现金股利。
借:银行存款 3000
贷:应收股利 3 000
6 2007年10月24日,华联实业股份有限公司将持有的A公司股票售出,实际收到出售价款240 000元。
借:银行存款 240 000
投资收益 5 000
贷:交易性金融资产----A公司股票(成本) 234 000
交易性金融资产----A公司股票(公允价值变动) 11 000
借:公允价值变动损益 11 000
贷:投资收益 11 000
练习二
1 2007年1月1日,华强公司按照86 800元的价格购入甲公司于2006年1月日发行的面值80 000元,期限5年,票面利率8%、每年12月31日付息到期还本的债券作为交易性金融资产,并支付交易费用300元。债券购买价格中包含已到付息期尚未支付的利息6 400元。
借:交易性金融资产—甲公司债券(成本) 80 400
应收利息 6 400
投资收益 300
贷:银行存款 87 100
2 1月15日,
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