__货币资金业务会计制度的设计 .ppt

货币资金业务会计制度的设计 考核目的： 通过考核，使学生了解货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；了解货币资金收入、支出业务的程序，理解并能够应用对其进行内部控制的方法；理解并能够应用货币资金清查的内部控制方法；理解并能够应用库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；理解并能够应用货币资金内部报告的设计。 考核知识点 货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点、内部控制和核算方法设计的目标；货币资金收入、支出业务的程序及其内部控制的方法；货币资金清查的内部控制方法；库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；货币资金内部报告的设计。 考核要求 1．货币资金业务会计制度设计的内容与目标 识记：货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点以及内部控制和核算方法设计的目标 2．货币资金业务内部控制方法的设计 理解：货币资金收入、支出业务与清查的内部控制方法 应用：货币资金收入、支出业务与清查的内部控制方法 3．货币资金业务核算方法的设计 理解：库存现金与备用金和银行存款与其它货币资金核算方法的设计、货币资金内部报告的设计 应用：库存现金与备用金和银行存款与其它货币资金核算方法的设计原理、货币资金内部报告的设计原理 课程内容 货币资金业务会计制度的设计包括货币资金内部控制制度的设计和货币资金会计核算方法的设计两大部分。 货币资金的特点：流动性强、具有同其他经营业务的广泛联系性、国家的宏观管理要求严格 应当根据货币资金在企业的生产经营中货币资金的特点来设计出企业的投资者、债权人和管理当局都非常关心的科学货币资金的管理办法，以杜绝不法分子的非法挪用、侵吞的犯罪行为。 应当关注的几方面问题 一、货币资金的授权批准制度 货币资金的授权批准制度要求： 1.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。 2.规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 3.对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。  四、货币资金清查控制制度 （一）库存现金的盘点制度 （二）企业与银行的对账制度 （三）备用金控制制度 （四）现金、银行存款付款凭证的设计方法  （二）企业与银行的对账制度 除了由出纳人员随时与银行进行对账外，还必须建立由专门清查人员负责的定期与不定期相结合的银行存款复核、检查性核对制度，企业至少应每月与银行对一次账。  （三）备用金控制制度 为了保证企业各有关职能部门业务管理职能的有效实施，使业务职能管理和财务报销制度有机地结合起来，本着既方便业务部门工作又有利于堵塞管理漏洞的原则，企业可以对有关业务或职能管理部门实施定额备用金管理制度。其控制制度的设计应包括： 1.设置批准制度。 2.定额管理制度。 3.日常管理责任制度。 4.清查盘点制度。 5.审查入账制度。 第六章 应收及预付业务会计制度的设计 　考核目的： 　　　通过考核，使学生了解应收及预付业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；理解并能够应用应收及预付业务内部控制方法与核算方法的设计原理。 考核知识点 　　　应收及预付业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点；应收及预付业务内部控制和核算方法设计的目标；应收及预付业务内部控制方法的设计；应收及预付款项核算方法的设计。 考核要求 　1、应收及预付业务会计制度设计的内容与目标 理解：应收及预付业务内部控制和核算方法设计的内容、特点、目标 　2、应收及预付业务内部控制方法的设计 理解与应用：应收及预付业务内部控制方法的设计原理 　3、应收及预付业务核算方法的设计 理解并应用：应收及预付款项核算方法的设计原理 一、应收账款业务内部控制方法的设计 1．制定科学的应收账款信用政策（信用期间、信用标准和现金折扣政策） 2．制定科学的现金折扣政策 3．建立规范的应收账款对账制度 4．建立严格的应收账款收账监督制度 5．坏账损失责任追究制度 6．科学的应收账款会计管理制度 7．恰当的坏账会计政策选择制度 二、差旅费借款业务内部控制方法的设计 　　　差旅费借款是企业经常发生的一项借款业务，其控制制度的设计主要有借款批准制度、财务审查制度、逐笔清欠制度、定期报账制度、人