央企财务审计管控体系方案.pdf

XX 央企财务审计管控体系方案 目录 第一章 财务审计管控体系的设计原则 2 第二章 财务审计管控体系母子公司权责划分 3 2．1 本部组织架构及主要分工 3 2．2 一类企业母子公司权责划分 6 2．3 二类企业母子公司权责划分10 2．4 三类企业母子公司权责划分13 第三章 财务审计管控体系的实施14 3．1 财务制度14 3．2 财务人员15 3．3 财务权限17 3．4 监察审计22 第四章 财务审计管控体系的主要流程24 4．1 财务指标分析管理流程24 4 ．2 财务负责人委派及述职管理流程24 4．3 资金计划管理流程26 4．4 会计核算管理流程27 4．5 财务分析管理流程28 4．6 资产管理流程29 4．7 经济效益审计管理流程30 4．8 专项审计管理流程31 4．9 离任审计管理流程32 1 第一章 财务审计管控体系的设计原则 依据财务审计管控体系设计的相关理论及实践，使所属企业实现财务协同效应 来创造价值。同时为了加强监管，避免因失控而出现的国有资产显性或隐性流失, 形 成XX 集团一盘棋，达成“大财务”的概念。在操作手法上可以采取财务资源的统一 配置，资金的集中调度，预决算管理以及配合战略发展规划做好子公司的重大投资 论证分析、经营成本、财务指标等方面的控制和管理。 构建XX 集团母子公司财务审计管控体系，遵循以下五大基本原则。 原则一：产权关系与股权结构的结合 XX 集团财务审计管控应该以产权关系与股权结构为基本依据，集团母子公司是 产权纽带关系，集团母公司对子公司的控制权与管理权的基础来自产权本身，这是 受到国家法律保护的。因此，构建母子公司财务审计管控体系，应该根据母子公司 之间产权关系与子公司的股权结构，来确定对下属公司财务审计管控体系。 原则二：高级专业人才与职能人员的互补 财务审计管控应该匹配集团本部较高专业财务人员，以实施母子公司的财务管 控。在实施过程中，相应充实财务审计管控的职能部门人员，使管控的职能落实到 位。 原则三：组织的流程化管理与权责相匹配 财务审计管控基于组织的流程化管理，管控的权责分配涉及XX 集团、XX 集团 董事会、总经理、副总经理、财务部门、各下属公司。各层级母子公司在财务审计 管控活动中扮演不同的角色。 原则四：分类财务审计管控的原则 依据分子公司两个维度将XX 集团分子公司进行分类管理，所有分子公司将分为 三类。两个维度包括，战略相关性和股权结构。战略相关性，体现了公司未来对于 公司业务进行统一分类管理，积极培养核心重点业务，培育中型产业，以及逐步处 理小型业务的战略取向。股权结构，体现了母公司对于分子公司的管控程度，与战 略相关性程度越高的业务，越要加强管控。 第一类企业，业务与集团战略相关性较强，属于集团未来重点发展的业务，集 团进行严格控股管理。第二类企业，业务与集团战略相关性一般，需要总部进一步 2 的培养，并依据该业务未来发展情况，放入第一类企业进行重点发展或者退出。第 三类企业，业务与集团战略相关性差，不属于集团重点发展的业务，集团进行参股 管理，视业务发展情况放入第二类企业或退出。 战略相关性战略相关性 强强 弱弱 ••赤峰风电赤峰风电100%100% •• 国电龙源环保国电龙源环保100%100% ••龙源电力技术工程龙源电力技术工程 •• 宁夏太阳能宁夏太阳能100%100% 100%100% •• 国电联合动力国电联合动力70%70%