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央企财务审计管控体系方案.pdf
XX 央企财务审计管控体系方案
目录
第一章 财务审计管控体系的设计原则 2
第二章 财务审计管控体系母子公司权责划分 3
2.1 本部组织架构及主要分工 3
2.2 一类企业母子公司权责划分 6
2.3 二类企业母子公司权责划分10
2.4 三类企业母子公司权责划分13
第三章 财务审计管控体系的实施14
3.1 财务制度14
3.2 财务人员15
3.3 财务权限17
3.4 监察审计22
第四章 财务审计管控体系的主要流程24
4.1 财务指标分析管理流程24
4 .2 财务负责人委派及述职管理流程24
4.3 资金计划管理流程26
4.4 会计核算管理流程27
4.5 财务分析管理流程28
4.6 资产管理流程29
4.7 经济效益审计管理流程30
4.8 专项审计管理流程31
4.9 离任审计管理流程32
1
第一章 财务审计管控体系的设计原则
依据财务审计管控体系设计的相关理论及实践,使所属企业实现财务协同效应
来创造价值。同时为了加强监管,避免因失控而出现的国有资产显性或隐性流失, 形
成XX 集团一盘棋,达成“大财务”的概念。在操作手法上可以采取财务资源的统一
配置,资金的集中调度,预决算管理以及配合战略发展规划做好子公司的重大投资
论证分析、经营成本、财务指标等方面的控制和管理。
构建XX 集团母子公司财务审计管控体系,遵循以下五大基本原则。
原则一:产权关系与股权结构的结合
XX 集团财务审计管控应该以产权关系与股权结构为基本依据,集团母子公司是
产权纽带关系,集团母公司对子公司的控制权与管理权的基础来自产权本身,这是
受到国家法律保护的。因此,构建母子公司财务审计管控体系,应该根据母子公司
之间产权关系与子公司的股权结构,来确定对下属公司财务审计管控体系。
原则二:高级专业人才与职能人员的互补
财务审计管控应该匹配集团本部较高专业财务人员,以实施母子公司的财务管
控。在实施过程中,相应充实财务审计管控的职能部门人员,使管控的职能落实到
位。
原则三:组织的流程化管理与权责相匹配
财务审计管控基于组织的流程化管理,管控的权责分配涉及XX 集团、XX 集团
董事会、总经理、副总经理、财务部门、各下属公司。各层级母子公司在财务审计
管控活动中扮演不同的角色。
原则四:分类财务审计管控的原则
依据分子公司两个维度将XX 集团分子公司进行分类管理,所有分子公司将分为
三类。两个维度包括,战略相关性和股权结构。战略相关性,体现了公司未来对于
公司业务进行统一分类管理,积极培养核心重点业务,培育中型产业,以及逐步处
理小型业务的战略取向。股权结构,体现了母公司对于分子公司的管控程度,与战
略相关性程度越高的业务,越要加强管控。
第一类企业,业务与集团战略相关性较强,属于集团未来重点发展的业务,集
团进行严格控股管理。第二类企业,业务与集团战略相关性一般,需要总部进一步
2
的培养,并依据该业务未来发展情况,放入第一类企业进行重点发展或者退出。第
三类企业,业务与集团战略相关性差,不属于集团重点发展的业务,集团进行参股
管理,视业务发展情况放入第二类企业或退出。
战略相关性战略相关性
强强 弱弱
••赤峰风电赤峰风电100%100% •• 国电龙源环保国电龙源环保100%100% ••龙源电力技术工程龙源电力技术工程
•• 宁夏太阳能宁夏太阳能100%100% 100%100%
•• 国电联合动力国电联合动力70%70%
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