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做账工作总结 做账规律: 一、确定销售。目的：根据销项发票确定销售收入和销项税额。 分录：Dr:现金\银行存款\应收账款 Cr:商品销售收入，应交税费-应交增值税-销项 附件：现金收入证明单、增值税专用发票第一联、送货清单第二联、银行入账通知（注意票据类型）。 二、确定购货。目的：根据进项发票和扣税凭证确定库存商品、成本和进项税额。 分录：Dr:库存商品，应交税费-应交增值税-进项 Cr:现金\银行存款\应付账款 附件：现金支出证明单、增值税专用发票第三联、进仓单第二联、银行结算业务申请书第三联。 三、企业收入（银行）。目的：根据银行对账单确定收入，与银行对账单贷方对账。 分录：Dr:银行存款 Cr: 应收账款 附件：银行入账通知（注意票据类型）。 Cr: 财务费用-利息收入 附件：银行存贷款利息回单第二联。 Cr: 其他应收款 四、企业支出（银行）。目的：根据银行对账单确定支出，与银行对账单借方对账。 分录：Dr: 应付账款 Cr: 银行存款 附件：银行结算业务申请书第三联。 Dr: 财务费用-手续费 附件：银行金融业务收入发票第一联。 Dr: 管理费用-社保费 其他应收款-个人社保费 附件：委托银行收款结算凭证客户回单。 Dr: 经营费用-房产税 经营费用-土地使用税 应交税费-应交企业所得税 应交税费-营业税 应交税费-城建税 应交税费-未交增值税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-提围费 其他应付款-个人所得税 附件：电子缴税凭证。 五、企业支出（现金）。目的：确定现金支出。包括：期间费用和工资。 分录：Dr: 经营费用\管理费用 Cr: 现金 Dr: 应付工资 附件：发票、工资表。 六、计提。包括：工资、税费、折旧。 分录：Dr: 管理费用-应付工资 Cr: 应付工资 Dr: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 Cr: 应交税费-未交增值税 Dr: 管理费用-提围费 Cr: 其他应交款-提围费 Dr: 商品销售税金及附加 Cr: 应交税费-城建税 其他应交款-教育费附加 Dr: 所得税 Cr: 应交税费-应交企业所得税 Dr: 管理费用-折旧费 Cr: 累计折旧 七、结转。包括：结转材料、结转销售成本、结转损益、结转利润。 分录：Dr: 库存商品 Cr: 原材料 Dr: 商品销售成本 Cr: 库存商品 公司做账每月必有分录 提现 Dr: 现金 Cr: 银行存款 附件: 银行支票存根. 付银行手续费 Dr: 财务费用-手续费 Cr: 银行存款\现金 附件: 银行金融业务收入发票第一联,盖有银行业务公章或银行转账讫三角章,先以银行对账单为准,再以银行转账讫三角章\银行现金讫章为准. 付社保费 Dr: 管理费用-社保费 其他应收款-个人社保费 Cr: 银行存款 附件: 委托银行收款结算凭证客户回单,盖有银行代收费专用章,地方税务局征收专用章. 付物业 Dr: 管理费用-租金 管理费用-管理费 管理费用-电费 Cr: 其他应付款-科龙物业 附件: 租赁业发票、服务业发票第二联、物业公司收据、供电统一发票第二联. 付员工宿舍租金 Dr: 管理费用-福利费 Cr: 现金 附件: 收款收据. 付铁通话费 Dr: 管理费用-电话费 Cr: 银行存款 附件: 中国铁通集团有限公司收费专用发票第一联. 付工本费 Dr: 管理费用-办公费 Cr: 银行存款 附件: 电子缴税凭证. 付税费 Dr: 其他应交款-提围费 Cr: 银行存款 附件: 电子缴税凭证. 计提税费 Dr: 管理费用-提围费 Cr: 其他应交款-提围费 计提支付工资 Dr: 管理费用-应付工资 Cr: 应付工资 Dr: 应付工资 Cr: 现金 计提折旧 Dr: 管理费用-折旧费 Cr: 累计折旧 加工材料 Dr: 委托加工商品-材料 Cr: 库存商品 公司做账每月相关分录 收到加工发票 Dr: 委托加工商品-加工费 应交税费-应交增值税-进项 Cr: 应收账款\银行存款 附件: 加工费进项发票、银行支票存根. 利息收入 Dr:银行存款 Cr: 财务费用-利息收入 附件：银行存贷款利息回单第二联,盖有银行转账讫三角章. 付运费 Dr: 经营费用-运费 Cr: 现金 附件: 公路内河货物运输业统一