华润万佳财务报告(PPT 57页).ppt

第一部分 投资预算 固定资产投资预算 装修费投资预算 开办费投资预算 其它垫付的流动资金 固定资产预算 固定资产分类与折旧年限 房屋建筑物—20年 机械设备—10年 电子设备—5年 运输设备—5年 其它设备—5年 固定资产预算 折旧费计算 假设机械设备的总投资额合计100万元， 残值率为10%。 则机械设备的年折旧额 100*（1-10%）/10=9万元 月折旧费 10/12=0.83万元 固定资产预算 明细固定资产表中填列 分类—5大类 型号 规格 单位 数量 单价 总额 根据每一类已确定的设备总价和使用年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销金额。 装修费预算 装修费 店内地面装修 店外地面、停车场整修 墙体装修 顶棚装修 线路、灯具等 室外装修 消防装修 其他 应将辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。 装修费预算 每平方米的装修价格 根据当地同类面积的综合型超市装修 价格 华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定 装修费预算 装修费摊销 统一按10年进行摊销 摊销费用计算 如装修费合计150万元，则 年摊销费=150/10=15万元 月摊销费=15/12=1.25万元 开办费预算 开办费预算 按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。 流动资金 存货占用的资金 指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金 流动资金 由采购部提供按大类的存货占用的流动资金 食品 非食品 百货 电器 生鲜 杂项 流动资金 其他流动资金： 房屋押金 水电费押金 超市备用金 其他 损益预测 损益预测包括： 各期损益预测 投资回收期预测 损溢预测 损益预测（业绩预测）的内容： 自营、分租营业额（发展部提供） 毛利率 自营毛利率-采购部 分租毛利率-发展部 其他经营收入（通道收入） 超市费用（可控、不可控） 损溢预测 预测的期限 2002年按月预测 新店按月预测12个月 损溢预测 盈亏平衡点营业额 盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。 实际营业额应大于平衡点营业额。 损溢预测 现金流量 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 现金净流量=现金流入合计-现金流出 合计 损溢预测 报批程序 编制时间要求 财务部在意向选址后的7日内编制完成。 公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理 区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及财务部 总部7日内给予答复 第二部分 投资考核评估 目的：评价效果和提供分析、决策依据。 时间：开业及以后各期 数据及说明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。 考核评估 考核内容 初始投资考核 开业后的跟踪考核 初始投资额的考核 初始投资考核 固定资产 装修费 开办费 存货占用资金 其他流动资金 初始投资额的评估 在开业3天内填列有关数据 由财务部门填列表格（除存货占用资金） 由各相关部门提供分析差异说明 初始投资额的评估 发展部负责以下分析说明 时间要求：收到数据后的5天内 内容 固定资产、装修费、开办费 房屋水电押金 初始投资额的评估 营运部 时间要求：收到数据后的5天内 内容： 超市备用金 其他 初始投资额的评估 采购部 开业后3个月财务部门提供存货占用资金的数据 商品部5日内作出差异分析报告 投资考核 目的：考核实际是否达到预算要求，是否符合投资目的。 内容：预算数与实际数的差异，并分析差异原因。 投资考核 考核跟踪期 开业后头6个月按月编制表格并分析差异 6个月后按季编制表格并分析差异 一年後并入正常超市分析 投资考核 表格的编制由财务部门负责 各相关部门在收到差异表格后的10内提交差异分析报告 投资考核 采购部 自营毛利率 其他经营收入 投资考核 营运部 营业额（开业后6个月后） 超市费用 营业外收支 员工人数 可控费用率 处置资产的损失（或收益） 投资考核 发展部 营业额（开业6个月内） 分租毛利率 租金 平均租金水平 增加的投资 投资考核 投资回收年限 第三部分 工作流程 现金管理组 票据管理组 驻店财务 相关制度 现金管理组 调剂零钞、发放备用金单 换取零钞，确保营运需要 合理配备零钞 与收银组长一起发放收银员备用金 抽盘收银员的备用金、营业款 一日二次不定时对收银机进行抽盘 抽盘比例为收银机的1/3 现金管理组 收缴营业款 参照《综合超市营业款收缴管理办法》执行 收取支票 参照《综合超市营业款收缴管理办法执行》 现金管理组 收付现金、报销费用 收取零星款项 按有关规定报销费用 款项核对 核对收银员长短款 核对信用卡进帐情