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应付股利审计程序表 索引号：F9 应付股利审计程序表 客户： 清江公司 查验人员：李妮 日期：2007/03/03 截止日：2006/12/31 复核人员：张微 日期：2007/03/03 一、审计目标 1. 确定期末应付股利是否存在；2. 确定期末应付股利是否为被审计单位应履行的义务；3. 确定应付股利的发 生及偿还记录是否完整；4. 确定应付股利的期末余额是否正确；5. 确定应付股利的披露是否恰当。 二、审计程序 审 计 程 序 是否适用 索引号 1. 获取或编制应付股利明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对 是否相符。 2. 审阅公司章程、股东大会和董事会会议纪要中有关股利的规定，了解股利分配标准和发 放方式是否符合有关规定并经法定程序批准。 3. 检查应付股利的发生额，是否根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，从税 后可供分配利润中计算确定，并复核应付股利计算和会计处理的正确性。 4. 检查股利支付的原始凭证的内容和金额是否正确：现金股利是否按公告规定的时间、金 额予以发放结算；零股股利有否采用适当方法结算；对无法结算及委托发放而长期未结的股 利是否做出适当处理；股利宣布、结算、转账的会计处理是否正确、适当。 5. 检查应付股利的披露是否恰当。