企业内部控制中存在的问题与解决对策.pdf

经营管理 中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）11-204-01 摘 要 在市场竞争日益激烈的今天，我国有为数不少的企业仍然凸显内控制度不健全、环境软化等问题，这严重影响 了企业管理的效率。基于此，本文主要论述企业内部控制制度中出现的问题，并就如何解决这一系列问题提出对策。 关键词 内部控制 存在问题 企业 对策 在市场经济体制下，我国有一些企业的内部控制观念较 对内部控制开展规范性测试，这项工作应该由注册会计师根 为薄弱，人员配置的结构不合理，这使得不少企业内部控制 据企业内部控制的实际状况来决定是否进行。面临企业内部 制度不完善。本文系统阐述该制度暴露的问题，并就怎样解 控制任务的紧迫感，我国完全有必要修订独立审计的准则， 决提出可行性的思路。 积极制定出密切符合企业内部控制进程的独立审计准则，借 一、企业内部控制中存在的问题 助于外部社会的监督，不断提升监督部门人员的工作效率和 水平。另一方面，还要扩大监督的范围，引领社会公众、投 诚然，市场经济条件下允许企业之间公平、自由竞争， 资者、银行、新闻媒体和债权人等多方有效监督企业的内部 但前提是不能放任自流、不加约束地参与经济活动，而是要 控制，在监督压力下汇聚成提高内部控制水准的动力。 在遵守国家相关企业法律的前提下，做到有法可依、违法必 究。然而，现实中，越来越多的企业开始千方百计的逃避税 管理者是企业发展的灵魂，只有不断依靠员工的聪明智 款、躲避废旧债务，明知是违背经济法律的做法，仍然还要 慧，切实发挥员工的积极性和主动性，增强内部的凝聚力， 铤而走险地去尝试，长此以往，不利于企业内部的有效控制。 才会使内部控制的水平再上一个新的台阶企业高层领导人 员要站在企业整体发展的视角上，采用适当地组织、管理形 文化建设是一个企业软实力的有机构成部分，也是企业 式，特别是积极为管理和技术人员提供参与到企业内部控制 能够在残酷的市场中持续发展的强大精神动力，文化建设对 的机会，促使企业的内部控制和财务风险防范受到上下的一 于员工的力量，集中体现在凝聚力、归属感、认同感和责任 致赞同，并逐步演变为每一位职员的分内之事。 意识上，成为企业实现跨越式发展的不竭动力。可在很多民 企业的内部控制离不开各阶层、各部门人员的倾力配 营企业中，管理高层却不注重文化建设，没有构建激励机制， 合，要引导管理者转变管理观念，时刻注重内部控制，增强 在无法满足员工精神需求情况下，是很难有效调动其工作积 忧患意识和责任意识，明确责任、细化分工，由被动地参与 极性的。 转变为主动地投入。企业的所有生产经营活动均需在内部控 制下完成，唯有如此，才会不断把企业内部控制与防范财务 企业在内部控制的过程中，并未做到管理的高效、有序 风险等各项工作统筹安排、明确部署，相互促进，共同发展。 和规范，而是缺乏预算，导致管理粗放，职能部门擅自越权 或者失职现象明显，内部控制的动态信息不畅通，管理阶层 企业开展内部控制需要有一个优良的内部控制环境。在 的思想观念较为落后，没有跟上市场经济的大潮流，缺乏与 内部控制的整套环节体系中，控制环境应当是企业内部控制 时俱进。此外，高层用人时，往往不以能力和经验作为衡量