企业内部控制审计中存在的问题及具体解决措施.pdf

财会审计 企业内部控制审计中存在的问题及具体解决措施 杨 亮 安徽省淮北矿业股份有限公司临涣选煤厂审计科 安徽 淮北 235141 【摘 要】自我国加入世界贸易组织以来,市场竞争日益激烈,在这种形势下,我国的企业面临着更大的机遇和挑战,而且随着全球化进程的加快,企业在发展过程中面临 着更大的风险,这就需要对企业的内部控制制度进行必要的审查和分析,从而对其效力进行有效的判定,减少企业面临的风险,所以在当前各企业当中,加强其内部控制审计是企 业健康发展的必然趋势。 【关键词】企业 内部控制审计 问题 措施 目前企业为了更好的进行经营管理,通常都会制定内部控制制度, 风险管理系统,并制定具体的控制程序和措施,并且寻找确立关键控制 而内部控制制度是否具有效力,则需要利用内部控制审计来对其进行 点,针对关键控制点制定相应的控制活动,建立经营活动的复查、业务 审查和分析,从而对其可信度及有效性进行评价及鉴定,这是当前一种 活动的批准和授权、责任分离、保证对资产记录的接触和使用的安 现代化的审计方法,可以实行对内部控制制度进行监督的作用,从而使 全、独立稽核等制度,建立健全企业内部控制制度。 其更好的为企业服务,提高企业的管理水平及经济效益的实现。同时 2 、加强内控制度的执行和监督 经济全球化速度的加快,企业面临的内部环境和外部环境都发生了较 内控制度要发挥良好的作用并且得到有效执行,企业必须具备足 大的变化,企业面临着激烈的竞争,随着国际市场的开放,企业面临着较 够的人员及资源,使其能完成所分配的任务,并且应选拔职业道德修养 大的风险,这就需要加强其内部控制,做好风险管理,从而使企业在生产 和专业胜任能力的员工,创造良好的环境氛围激发员工的积极性、主 经营过程中能够更好的防范风险的发生,推动企业经营活动和内部控 动性和创造性, 建立绩效评价体系,健全考核奖惩机制, 对员工实施科 制效率的提升。 学、有效的监督。 3 、提高审计方法的可行性 一、企业内部控制审计存在的问题 第一,可从企业的财务审计和管理审计等最常规的审计方面着手, 1 、具有较大的局限性 对于企业的数据信息与管理情况进行充分的了解,将审计的重点逐渐 目前在所实施的企业内部控制审计工作中, 主要是对企业财务报 向企业的内部控制审计领域延伸, 并在此基础上对企业内控制机制的 告的可靠性进行审计,而对企业其他领域的审计工作则较少,这就导致 合法性与合理性进行科学的评价。 企业内部控制审计具有一定的局限性,使其审计结果的真实性受到影 第二,直接从企业的内部控制现状及实践中存在的主要缺陷入手, 响。由于企业内部审计工作仅仅局限在对内部控制的范围内,缺少对 顺藤摸瓜,对购、产、销等业务环节进行梳理和监督,并在此基础上做 企业经营管理层面的参与,所以使企业内部控制审计与企业的经济管 出客观的评价。 理工作之间没有形成有效的对接,从而导致企业内部控制审计工作缺 第三,在对企业内部控制实施审计前,应当先做一些问卷调查,并根 乏完善性, 使其在实施过程中很难避免漏洞的发生。 据调查所反映出来的问题和结果,探寻问题的本质,从而明确审计的重 2 、责任主体不明确 点, 有的放矢。 通常情况下,企业内部控制审计工作的主体应该是企业的管理层 第四,对企业的整体经营与管理状况进行研究,并通过内部控制实 或是领导层, 因为对企业内部控制制度进行审计的工作应该由企业内 施整体上的评价。 当完成内部控制审计后,可组织开展一些专项的评 部的审计部门来进行的,所以对于