企业资金管理方面的内控制度创新.pdf

管理学家 2013.01 企业资金管理方面的内控制度创新 乔晓敏 / 中国石化集团胜利石油管理局测井公司， 山东 257096 【摘–要】 企业是国家经济的细胞，这句话足以说明企业的重要性。随着经济的发展，尤其是在我国加入 世界贸易组织之后， 国外企业迅速进入我国市场，并且以迅雷不及掩耳之势占据我国市场，我国企业面临着前所未有的竞争和压力，在如此激烈的竞争中， 如何提升我国企业的综合竞争力，如何是我国企业真正走上世界，成为了我国企业经营者们需要解决的首要问题。企业要想占据市场， 就必须有良好的资金支持，随着企业的逐步现代化，企业经营者也逐步认识到完善资金管理制度的必要性。进一步改善企业资金管理， 建立科学、合理的资金管理制度体系，以此清除阻碍企业发展的资金管理症结所在。 【关键词】 企业；资金管理；存在问题；解决对策 自我国 95 年确立建立社会主义市场经济以来，我国的企业也快 对企业的整个运行过程具有重大影响。所以极易被盗、挪用、短 速发展起来，对企业来说，其必须走的一条路就是强化内部管理制度， 缺或引发其他舞弊行为。同时，企业的绝大部分业务都同时是资金收 提高企业经济收益。对企业进行管理的主要意义是求的生存、获得发 支过程，资金流动是否合理恰当，对企业的资金周转和经营成败影响 展、然后收获利益，其中重要的似乎是获取利益进一步维持企业发展， 极大。 那么资金管理在企业中就占据相当大的地位，也可以说资金管理见诸 （三）资金管理中面对的问题 于企业全过程，从开始成立需要成立资金，到企业发展需要投资资金， 利用资金既有优点又有缺点，那么如何才能发挥其优势避免其劣 一切都离不开“钱”。一个企业一旦缺乏资金就会丧失企业赖以生存的 势，这一问题推动了资金管理的产生。在现代企业管理中，财务管理 基础，也就无所谓以后的发展和产生利润了。从中可以看出，建立并 在每个企业的系统管理中都占据重要地位，而财务管理的核心就是资 完善企业资金管理制度，展开合理的财务管理工作对企业具有重要意 金管理。因此必须做好资金管理提高企业财务管理。资金管理面临的 义、关乎 企 业 生死 存 亡 。 问题如下，其一，企业求的生存、获得发展、然后收获利益过程中的 一、介绍企业资金管理的相关内容 很多问题都和资金管理息息相关，例如企业如何提升增大销售量是非 （ 一 ） 资 金 的 作 用 常重要的问题，增大销售量的一个主要目的就是带动资金快速转动起 在企业的成立、发展、成熟过程中，唯一不可或缺的便是资金， 来。其二，企业在成立或发展过程中，大都会想银行贷款获取更多的 资金可以说是企业的血液，维持着企业的存活，因此被企业经营者把 资金支持，但贷款的一个不利后果就是利息的偿还占据了企业的财务 资金看得越来越重要。不过，资金最主要的功能还在于其本身的价值， 支出的一大部分，这中间的矛盾难以平衡，即便是可以公开募股的股 就是它的标准支付价值，作为流通性最强的支付手段，资金可以在全 份制企业，也会有投资回报率高低的担忧，因此，如何使借贷资金不 国各个地方进行流通，甚至跨越海洋与国外进行交易。 影响原有资金至关重要。其三，企业的资金不能只呆在企业内部，它 （二）管理资金 对企业的 作用 必须流通才会产生更多利益，才能偿付借贷的债务，与此同时，它 资金具有上述优点外，还存在着一定的缺点，因为它是一种资 必须快速周转，才能打通企业的“血脉”，让企业能够真正有活 产，可以按照法律规定的方法转化成为其他任何类型的资产。鉴于 力 的 发 展 、 壮 大 。 上述特点，它容易以暗箱操作的方式被不法分子挪用、甚至盗用或 二、现行企业资金管理模式存在的弊端 者做些其他不法行为。所以，资金在企业中的收支情况需要严格控 （一）企业的长期投资缺乏可控性和预测性 制，大部分业务都需