农村信用社绩效考核方案.pdf

农村信用社绩效考核方案——最经典的绩效考核案例分析 引言： 农村信用社以盈利为目的，想要获取更多的利益以及更长远的发展，必然需 要扩大农村信用社的规模。那么如何用最低的成本来 实现最大规模的扩张以及最多的收益呢？一个完善的 绩效考核的体系，是农村信用社走向规模化道路的不 二选择。有效的绩效考核的体系在农村信用社实现规 模扩张的道路上，以降低成本为导向，从而最大限度 地提高农村信用社的经营利润。农村信用社通过有效 的绩效考核不仅可调动员工积极性，也有利于企业不断地提高经营利润，从而实 现员工与企业的双赢。由此可见，一个完善的绩效考核的体系对于农村信用社的 发展有着很大的作用。 【客户行业】银行业 【客户背景】 山西省某农村信用社，创立于2002 年，是一家组建的股份合作制的农村 金融机构，注册资本达1 亿元人民币。该农村信用社截止目前为止，全行共有员 工500 余人；下辖营业网点40 多个，主要分布在石家庄市各大城区；综合实力 名列河北省金融系统前茅。 其近期发展目标是：在最近五年之内，逐步发展成为一家管理精细、服务一 流资产质量优良、企业凝聚力较强，在个人、小企业和微小企业金融服务领域具 有较强竞争优势的现代金融企业；在规模上，不断地发展壮大，形成具有一定影 响力的农村信用社。 【现状问题】 该农村信用社作为一家组建的股份合作制农村信用社，是否盈利是各个股东 最为关注的地方；同时，为了在当地的影响力上更胜一筹，农村信用社领导亟待 扩张农村信用社的规模，于是广设网点，海招柜员，这样一下子就将农村信用社 的成本提了上来，在网点增多、人员增加的基础上，在传统的会计利润条件下， 农村信用社的利润看似有所提高。但是，实际上由于所得利润小于全部资本成本， 其实股东财富并未增加。而且，在规模扩大的基础上，人员的增加也提高了人力 成本，因为人员分工不同，所做工作就有所不同，为了充分地拓展业务，人员自 然就需要增加，导致人工成本高居不下。收益不高、成本不低，成为困扰该企业 高管人员的症结所在，如何通过低成本的扩张策略来促使农村信用社经营利润提 高是该农村信用社的高管们所面临的突出挑战。 【华恒智信分析解读及解决方案】 该农村信用社作为一家规模不是很大的农村信用社，与大农村信用社相比， 完全通过规模扩张来提高经营利润是难以实现的。同时，对于银行业而言，实现 经营利润提高的方式主要就是通过网点的增加，而网点的增加必然会带来成本的 增加，但效率却不一定提高。如何解决这个问题，是这家农村信用社所面临的突 出挑战。对于这家农村信用社而言，最关键的就是如何通过低成本的扩张策略来 实现经营利润的提高。 针对这个问题，该农村信用社高管们不断寻求解决之道，后来，在对农村信 用社的高管进行考核过程中，为了充分地调动高管们的工作积极性，在华恒智信 顾问团队的指导与推荐下，该农村信用社引入了EVA 绩效考核的模式。对于一 般企业而言，在对企业收益的衡量方面更多采取的是利润和股权回报，这种方式 仅是用收入减去成本来代表企业的收益，但是对于资本成本没有予以考虑。对于 管理人员而言，在运用资本时，必须为资本付费，就像付工资一样。绩效 等于 税后经营利润减去债务和股本成本，是所有成本被扣除后的剩余收入；在确定了 采取绩效模式衡量收益时，企业就可以从投入与产出的角度来分析，投入就是所 谓的债务和股本成本，产出就是所谓的税后经营利润。通过绩效考核的模式，就 是要尽可能地降低企业成本，从而来提高企业税后经营利润。在华恒智信顾问团 队的指导下，该农村信用社对支行行长设计了绩效模式下的绩效考核指标表，具 体详见下表所示： 在EVA 绩效考核模式的运用下，行长的积极性得到有效的提高，并且在提 高农村信用社经营利润方面进行深入的思考。对于该农村信用社而言，其目标是 扩大企业规模，然而扩大企业规模的方式有很多，我们应该从绩效的角度加以分 析怎么做可以增加税后经营利润，降低债务和股本成本。传统的广设网点，海招 人员的模式在绩效面前只能是成本的不断增加，鉴于此，该农村信用社高管人员 以及支行行长们通过与华恒智信顾问团队的共同努力合作，提出了采取“建设社 区农村信用社”的模式来提高农村信用社经营利润，将传统的营业网点的铺设量 加以减少，转向社区农村信用社的建设。这一思路的提出，华恒智信顾问团队认 为，这是农村信用社在扩大规模且降低成本方面非常值得推崇的方法，主要体现 在以下两个方面： ★ 由原先传统的广设营业网点的规模扩张模式，转变为“建设社区农村信用社” 的模式。按照传统的模式广