第二十二章 财务管理制度.doc

第二十二章 财务管理制度 一、财务管理体制制度 第一条 财务管理的主要原则1）企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。 2）企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益。）企业财务管理体现行业区域所有制特征，遵循国家财税会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。 ）企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励支持扶植限制禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。 第财务机构设置1）母公司级设立与财务活动有关的部门，如财务部审计部融资部投资部财务结算中心内部银行财务公司。 一些财务机构可以合署办公，如财务部与财务结算中心。 财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2）子公司级子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计地区性结算中心。 对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅公司行政部（秘书处）设立不少于的财务岗位。 3）分公司工厂级 分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。 分支机构亦可由上级公司财务部单独立，进行内部核算。 4）关联企业协作企业财务人员任用1）母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计责任会计成本会计投融资运作等。 2）母公司财务部为高级管理人员，由董事会任免。 3）对下属企业实行会计委派制。分公司全资子公司控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐审查，由人事部门审批并办理有关手续会计人员的工资人事关系和岗位职务任免划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训业务指导会计人员定期向上级财务部门述职财务人员调离，辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意，并监督交接离职。 财务管理规章制度1）财务制度是集团重要的规章制度，须由公司总部统一制。 2）母公司制的规章制度，汇编成册，发到下属企业统一执行。 3）财务制度的效力对核心层全资子公司控股子公司强制执行，全部适用，不打折扣对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执行对协作企业有指导性，建议其参照执行。⑾财务考核与奖惩。 ⑿其他相关职责。 （2）会计核算。 ①会计核算制度的拟定和执行。 ②会计核算、报表编制和报表分析。 ③现金的存、取、转、结等日常管理。 ④公司一级核算单位（总部）会计核算凭证填制、审核、日常账务处理的报表编制，公司内部的业务结算。 ⑤公司二级核算单位（分厂、各办事处）会计核算业务的指导和监督。 ⑥对部门报表进行审核、公司汇总报表的编制与报送。 ⑦进行定期财务报表的分析。 ⑧其他相关职责。 （3）计划统计管理。 ①公司计划统计制度的拟定和执行。 ②日常统计、统计分析与统计预测，提供统计报表、统计分析报告和统计预测报告。 ③负责对外统计报表的编报工作。 ④定额的制订和调整。 ⑤公司生产经营状况预测。 ⑥公司经营目标的提出、修改和制订。 ⑦公司经营预算的编制。 ⑧负责公司生产经营计划的制订、分解和执行监督。 第二条 财务部权力范围。 （1）有权参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息。 （2）有权参与年度、季度、月度生产计划的制订，并提出意见和建议。 （3）有权参与年度、季度、月度销售计划的制订，并提出意见和建议。 （4）有权参与年度、季度、月度采供计划的制订，并提出意见和建议。 （5）有对公司预算、汇总平衡的权力。 （6）对违反财务制度的单位和个人给予处罚的权力。 （7）对其他部门实施财务考核的权力。 （8）部门内部员工考核的权力。 （9）部门内部员工聘任、解聘的建议权。 （10）部门内部工作开展的自主权。 （11）要求相关部门配合相关工作的权力。 （12）其他相关权力。 四、财务机构与会计人员 第一条 公司及下属独立核算的公司设置独立的财务机构，非独立核算的单位配备专职财务人员。 第二条 公司部会计师。 公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。 第三条 总会计师协助总经理管理公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下： （1） （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） （9） （10）100万元以下贷款担保书。 第四条 计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第五条 计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 计划财务部部长的主要职责是： （1） （2） （3） （4） （5） （6） 第六条 计划财务部副部长协助部长工作，负责公司的财务管理工