会计月末帐务处理的具体程序.docVIP

会计的月末帐务处理的具体程序 月末会计的结转分录 中国会计社区??U. r# t9 w v, f1 t% y一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. j* X# m4 a- Q ?) L0 w- H; e1、按工资总额14%提取职工福利费 7 Z M# e8 ^2 G: v/ _借：管理费用--福利费 : B, [ N3 f$ M4 K贷：应付福利费 6 e6 K4 X: P c ~1 M, ?2、按工资总额1.5%提取职工教育费 2 {9 k# `+ P) p- b* [中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：管理费用--职工教育费 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办1 t# C7 X( e8 W( `0 S5 w/ _9 b6 X- w贷：其他应付款--职工教育费 * V??w7 l: |% [) o4 W$ {! ???^3 a3、按工资总额2%提取工会经费 7 H! s4 l( M$ f4 R9 R中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：管理费用--工会经费 + i6 ^, J4 `! `! m贷：其他应付款--工会经费 3 X) {+ q2 k# i8 f0 W8 a# u8 l0 z- t; G: F0 m* J8 u, z3 V二、提固定资产折旧 % X( m L??l9 W( D! r. G# e中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：管理费用--折旧费 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办, |+ h+ v7 r; l贷：累计折旧 . A, ` L6 P% s* M中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办+ \, M( ?, c E D三、摊销费用 - G+ H5 a$ m) O v5 A借：管理费用（或营业费用等） 6 P$ T9 l! V- V/ O: ]- A贷：待摊费用（或长期待摊费用）  z4 Z7 S0 \/ e# V$ K0 u! l 1 \9 _, x* q8 Z四、计提税金 - N; R7 O0 i0 n z h O) Y1 [借：主营业务税金及附加 ??r! p8 I8 d: u- v$ l, Q贷：应交税金--营业税 6 ~ B V0 ?- q/ z E: o贷：应交税金--城建税 ??R+ o1 {* d6 n; T- h: [贷：其他应交款--教育费附加 0 M$ k; {( h! `中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办* V$ D+ |! H( X! X五、结转各种收入 中国会计社区0 X( o+ D! v7 m# s6 K: u1、结转主营业务收入 9 ^% W6 V [8 `: | ~9 m( z借：主营业务收入 . E7 D; W) b4 |) ^- ?贷：本年利润 ) ^/ f2 m# A% }( n6 w2、结转其他业务收入 / i) U4 f ~; ^9 V* F# R x p借：其他业务收入 ??b6 O7 } L1 J5 c, C* @8 y/ |贷：本年利润 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办4 {. d8 h9 }4 ~3、结转营业外收入  |. y) p ~% Q6 D中国会计社区借：营业外收入 5 K! x7 [( ~, @$ T. j4 b ~. `中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：本年利润 : X, {0 { o6 e D- O V5 P) ~中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办中国会计社区# l: N8 A8 }- P8 {* P9 M六、结转成本、支出、税金 中国会计社区8 G |, }( V4 ~: M1、结转成本 中国会计社区) W0 k ^3 `$ W??y0 L借：本年利润 # ?$ A??e9 H C1 k! C贷：主营业务成本 9 O: y Q- B$ i* _2、结转其他业务支出 + y! d, i9 A, G4 W$ G, t借：本年利润 字串78 c V+ U, } F# |中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 A1 k. g/ V- E2 B中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：其他业务支出  @ }( }! p% v( H! H3、结转营业外支出 4 J$ S( J( H/ }) }+ w2 K4 c中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：本年利润 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 g??E* B! G3