对保险责任准备金计提的一点思考.pdf

2010年12月 法制与经济 NO．12．2010 (总第260期) FAZHIYUJlNGJl 对保险责任准备金计提的一点思考 卓义容 (桂林理工大学高职学院。广西桂蚌541000) 【摘 要】保险公司计提的责任准备金是保护被保险人合 目的也是为了切实保障被保险人的利益。因为要想保障被保险 法利益的重要保障，也是保险公司的一项重要负债，直接影响 人的利益，保险公司必须要有基本的偿付能力。而保险公司要 保险公司的净资产和资金运用效益，所以保险责任准备金计提 拥有一定的偿付能力，就必须提取各项责任准备金，以备不时 适当与否，是保险公司会计核算的重要内容。本文从 之需，否则保障被保险人的利益也就无从谈起了。 保险责任准备金的种类、计提原则、计提方法进行了综合论述。 根据中国保险业务分类，保险责任准备金可分为财产保险 并对与发达国家接轨的计提方法进行了探讨。 责任准备金和人身保险责任准备金两大类。 【关建词】保险责任准备金；未到期责任准备金；对策 1．财产保险责任准备金根据其用途可分为未到期责任准备 金、未决赔款准备金和总准备金。 我国在2001年加人世贸组织时在保险领域作出了一定的 (1)未到期责任准备金又称未满期保险费准备金，或未到 承诺，距今已过去了九年，我国的保险业得到了快速发展，我们 期风险准备金，是指当年承保业务的保险单中，在下一会计年 度有效保单的保险费。 可从以下几组统计数据得到证明：2001年1—10月份全国保费 (2)未决赔款准备金，是指保险公司在会计年度决算以前 收人02万元，赔款、给付为4523515．2万元，银行 发生保险责任而未赔偿或未给付保险金，在当年收入的保险费 存款44万元，投资76万元；2010年 中提取的资金。 l—lO月份全国保费收入为123830835．04万元，赔款、给付为 (3)总准备金，是指保险公司为发生周期较长、后果难以预 78万元，银行存款为130610200．97万元，投资为 料的巨灾或巨额危险而提留的资金准备。总准备金应在公司每 322645633．58万元；同比增长率分别为642．19％、450．81％、 年决算后的利润中提取，经较长时期的积累形成一定的规模。 593．13％、2135．19％。从这些数据，我们不仅可看到我国保险业 的快速发展，也看到保险资金运用的增长速度远远高于保费收 (4)广义的财产保险包括责任保险和信用保险，因此，责任 入的增长速度。今年8月份，保监会公布了《保险资金运用管理 保险、信用保险也需要提存以上三种保险责任准备金。 暂行办法》，业界关注的准备金评估利率得以明确，允许保险公 2．人身保险责任准备金也称人寿保险责任准备金，是指保 司采用新的基于最佳估计原则计提保险责任准备金。较为宽 险公司为履行今后保险给付的资金准备。人寿保险责任准备金 松的准备金计提新标准有望释放业内超千亿的准备金。但同 适用于长期性人寿保险业务，它来源于当年收入纯保险费及利 时，保险公司也潜含着准备金提取不足的风险。 息与当年给付保险金的差数。人