【阅享风控沙龙】【周三之夜专题讨论第二十二期】工程项目中的内部控制.pdf

阅享风控沙龙 “周三之夜”风控专题讨论第二十二期 ——工程项目中的内部控制 2015.8.5 【前言】工程项目持续时间长、资金投入较高、专业性较强，对企业而言是典型 的风控 重灾区”。 工程项目有哪些重大风控雷区？工程合同、工程变更、工程成本 等风险如何管控？在本期阅享风控沙龙 周三之夜”，群内同仁针对上述工程项目风险 管控的焦点问题进行了深入热烈的讨论。  工程立项 工程项目容易钻空子的地方多 ，管不好的话 ，成本、质量方面的风险后果都很严 重。” 工程能不能做好，70%在前期规划。” 立项阶段主要关注那些方面呢？” 很多企业预决算一对照就是问题了。” 一般都是三边工程，边设计边勘察边施工。” 很多三边工程的借口就是时间紧、任务重。” 后续就是大量的工程量变更。” 1 对，长期看三边工程很可能效率更低。” 考虑失败的风险 ：工期延误、成本超支、质量问题等 ，政府干预、价格因素、资 金问题等等，以及项目的产出是否可以符合预期，投资回报等等。” 很多没公开招标就进场施工的，施工一段时间才招投标。” 提前指定施工单位，背后就是巨大利益输送。” 是的，工程规划做不好，寻租空间很大。”  工程内审的考虑要素与内容 目前工程内控有几个要考虑的：1、营改增；2、施工人员社保；3、短融长投。” 现在我们说的都是工程投资审计，工程审计还有哪些内容？” 超概。” 超概算就是审计中的重点。” 超概是典型的规划没做好。” 施工人员社保更多的是施工企业面临的问题吧。” 如果营改增所有单价都要重算，合同要修改。” 施工人员社保是施工企业管不错，但要在造价上体现。” 现金流问题，成本超支问题要重点考量，否则 ‘烂尾’，香港高铁今天报新闻就 是可能 ‘烂尾’了。” 工程延误、监管不力、劳工短缺、巨额超支。” 报道原文 ：高铁延误还有估算过于乐观和工程不可预见的因素 ，香港理工大学土 木及环境工程系副教授熊永达向界面新闻记者表示，初期对工程的估算是基于当时掌 握的人力，机械和地质资料，但地质资料并不充足。政府当局和立法会都期望早日完 工，因此在资料不足的情况下，作了最乐观的估算。” 目前一般工程延误的主要原因：1、资金2、劳工3、变更。” 2  工程设计方面 设计不全面怎么办？” 这个是重点，我想是如何搞定设计院。” 一旦开工就不好办了。” 根本解决就是前期规划做好。” 我们现在有三四个设计院，还是没用，是太多的原因？” 设计院干活也是跑量的。” 变更涉及层面太多，更多的是非财务因素，我对这个很纠结，请高手赐教。” 谁来评价变更的合理性和变更导致损失的责任？” 前期设计、勘察做不好，很难控制。” 设计变更的责任如何界定？责任界定搞不定，设计变更只能听之任之。” 确实，但又比较难操作。” 设计费计算标准？” 是说将设计费和后期变更挂钩？” 变更设计，补充设计是否另收费？” 应该看责任了吧，业主新增需求和设计院责任导致的变更肯定不一样。” 如何审勘察合同，勘察收费？” 变更设计要收费 ，补充设计费用应该包括在深化设计费里的 ，这个设计之前就谈 好的？” 如何审设计合同，设计费？” 勘察任务书、设计任务书是要做的。” 3  业主管理项目的能力 前面讨论了这么多，归结到很重要的原因是业主其实没有管理项目的能力。” 很多项目业主也是大姑娘上轿头一回？” 非房地产企业，一般没有这么充足的专业人员储备。” 如果业主项目管理能力弱，有没有雇佣专业管理公司的？” 任务书和合同可以请个专家小组评审 ，专家小组参考招投标评审委流程 ；以专家 对付专家。” 请专家不要怕花钱，工程上省多了。”  工程验收完工相关问题 某