第五章+国际货款的收付.ppt

第五章 国际货款结算 第一节 票据 一、汇票（Bill of Exchange; Draft） （一）汇票的含义和基本内容 汇票是一方向另一方签发，要求受票人在见票时、在将来某一确定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或来人支付一定金额的无条件的书面支付命令。在进出口业务中，汇票通常由出口方签发，其目的是为了收取货款。 我国《票据法》第22条规定，汇票必须记载下列事项：1、注明“汇票”字样；2、无条件的支付命令；3、金额；4、付款人的名称；5、收款人的名称；6、汇票的出票日期和地点；7、出票人签章。 （二）汇票的性质作用 ?汇票是支付工具 ?汇票是信用货币 ?汇票是流通工具 （四）汇票的使用 1．出票（Issue） 2．提示（Presentation） 3．承兑（Acceptance） 4．付款（Payment 5．背书（Endorsement） 限制性背书 指示性背书 空白背书。 6．拒付（Dishonor） 汇票的贴现 （五） 汇票的要式项目 1．汇票号码 2．出票日期和地点 3．汇票金额 4．汇票期限 5．无条件支付命令 6．汇票的出票依据 7．付款人（Drawee） 8．出票人（Drawer） 六百万银行资金为何落入个人名下 ????????2000年10月中旬，B公司会计以A公司（外企）的名义，持300万元现金到A银行缴存，提出用300万元作为保证金，申请办理600万元的银行承兑汇票（当日并未在A银行开立基本账户，两天后补办开户手续）。经A银行审查，10月20日开出了付款人为A公司、收款人是北京M公司600万元的银行承兑汇票。随后，北京M公司便将银行承兑汇票背书转让给与付款人同在一所城市的B公司。10月23日，B公司做为持票人到当地B银行申请贴现，B银行审查了B公司与M公司的《购货合同》和《增值税发票》后，当日给予贴现，并将贴现款590万元按照B公司的指令，又转入了A银行的国际业务部——银行承兑汇票签发人A公司的名下。10月24日，A银行的国际业务部将590万元作为保证金，为A公司（未在进口企业名录）开出了169万德国马克的不可撤销信用证，用于进口设备。2001年1月，进口设备到岸。3月，A公司外方老板将进口设备作价200多万马克，馈赠给B公司的有关人员（直接办理银行承兑汇票和票据贴现的人员）。B公司人员得到馈赠后，用此设备作为投资，成立了一家注册资本为1000万元的私营企业。后经查实，办理银行承兑汇票和票据贴现所提供的《购货合同》和《增值税发票》都是假的。使用假《购货合同》、假《增值税发票》将银行资金套入个人腰包，固然有诈骗分子的贪婪与狡诈，但也暴露出金融机构在办理银行承兑汇票和审查票据操作中的一些问题。 　一、账户管理中的问题。一是承兑银行开立基本账户不规范，调查显示，A公司到A银行缴存款时，已在其它银行开立了账户，并有400多万元的贷款未还，A银行未按规定让A公司提供原开户银行同意转户的意见。《银行账户管理办法》规定：存款人撤销账户，必须与开户银行核对账户余额，经开户银行审查同意后，办理销户手续。存款人销户时，应交回各种重要空白凭证和开户许可证。二是贴现银行给未在本行开立存款账户的持票人办理贴现。经国务院批准发布的《票据管理实施办法》明确规定：“向银行申请办理票据贴现的商业汇票的持票人，必须是在银行开立存款账户”，而许多金融机构在办理票据贴现时，往往忽视了这一规定。 　　二、银行承兑汇票的审查问题。早在1997年，中国人民银行在《关于进一步加强银行结算管理的通知》中就强调了要加强商业汇票承兑、贴现的管理，提出：（一）严格对承兑业务的审查。银行办理承兑业务时，必须审查承兑申请人是否在本行开立存款账户的法人以及其他经济组织；（二）建立商业汇票贴现和再贴现的监控机制。商业银行办理贴现时，必须审查贴现申请人是否企业法人以及其他经济组织；审查贴现申请人与签发人或其直接前手之间的经济合同，是否具有真实的商品交易关系，并按照《贷款通则》和信贷制度审查是否符合贴现的条件；贴现、转贴现和再贴现银行，还要审查贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和发运单据复印件，并留存。要按照《票据法》和银行结算办法的规定认真审查汇票的记载事项是否齐全，背书是否连续，确定汇票的真伪。 二、本票与支票 （一）本票与支票的定义 （二）汇票、本票与支票的主要区别 1．本票与汇票的主要区别 双方的基本当事人不同 本票是一种无条件支付承诺，而汇票是一种无条件支付命令； 本票由于出票人与付款人是同一人，因而无承兑行为，而汇票有承兑行为； 本票的主债务人就是出票人，而远期汇票的主债务人在承兑前是出票人，在承兑后则为承兑人。 2．支票与汇票的主要区别 支票的付款人是银行；而汇票的付款人可以是银行，也可以是商人； 支票为即期；而汇票有即期，也有