11.2-臺南市會計分錄 - 臺南市政府教育局.pptVIP

序 號 傳票別 100年附屬單位預算開帳分錄 1 轉帳 1112-2銀行存款-保管款-執行預算專戶 1112-3銀行存款-保管款-代收款專戶 1112-4銀行存款-保管款-教育儲蓄專戶 1112-5銀行存款-保管款-午餐專戶 1112-6銀行存款-保管款-其他 1112-7銀行存款-保管款-保管款專戶 1315暫付及待結轉帳項 2123應付代收款-相關子目 2211存入保證金-相關子目 100年度地方教育發展基金附屬單位預算開帳分錄釋例 有提撥約聘僱人 員、政務官公自 提離職儲金 1241退休及離職準備金 2213應付退休及離職準備金-相關子目 轉帳 2 外界存入作為「保 證」用之有價證券。 1413保證品 2313應付保證品 轉帳 3 序 號 傳票別 100年附屬單位 預算開帳分錄 說 明 序 號 傳票別 100年附屬單位 預算開帳分錄 4 轉帳 1316-1代管資產-土地 1316-2代管資產-房屋及建築 1316-3代管資產-機械及設備 1316-4代管資產-交通及運輸設備 1316-5代管資產-什項設備 1316-7代管資產-有價證券 1316-8代管資產-土地改良物 應付代管資產 填具「301繳款書」 銀行存款－市庫存款 ○○收入　　 收入傳票 如：利息收入、租金收入、活動中心出借收入...等 收到基金來源收入 3 退還時寫301收入退還書 ○○收入 銀行存款－市庫存款 支出傳票 退還基金來源收入 4 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註 1 收到單位預算挹注基金補助款 教育局、學校依據教育局通知的繳款金額輸入 收入傳票 銀行存款－市庫存款 市庫撥款收入 不超過單位預算挹注基金的分配數 2 學校收到教育局所撥之統籌款（例：公務人員各項補助，退休及撫卹支出等） 各分基金收到時依據教育局通知的繳款書金額輸入 收入傳票 銀行存款－市庫存款 市庫撥款收入 辦理併決算 屬經常支出 付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－市庫存款 辦理併決算 100年度地方教育發展基金附屬單位預算 會計事項分錄釋例－1 會計事項分錄釋例－2 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註 4 押標金、保證金、保固金等 收到時 收入傳票 銀行存款－保管款-保管款專戶 存入保證金－相關子目 　 發還時 支出傳票 存入保證金－相關子目 銀行存款－保管款-保管款專戶 　 5 零用及週 轉金 提撥時 付款憑單 零用及週轉金 銀行存款－市庫存款 　 撥還時 付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－市庫存款 用途別科目請列至3級 收回時 收入傳票 銀行存款－市庫存款 零用及週轉金 填具「支出收回書」【代傳票】 轉正時 轉帳傳票 ○○計畫－用途別科目 零用及週轉金 用途別科目請列至3級 會計事項分錄釋例－3 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註 6 支用各項業務計畫（無須登錄財產統制帳者） 支付款項時 付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－市庫存款 ? 7 支用各項業務計畫（須登錄財產統制帳者） 支付款項時　 付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－市庫存款 轉帳傳票 各類財產科目 購建中固定資產 現存財產權利總額 本分錄請登載至財產統制帳，「購建中固定資產」－例如：工程各期估驗款 會計事項分錄釋例－4 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註 8 支用各項業務計畫（須登錄財產統制帳者） 購建中固定資產完工或結案時 轉帳傳票 各類財產科目 購建中固定資產 本分錄請登載至財產統制帳 購置單價1萬元以上之電腦軟體:原預算編列於「購置電腦軟體」科目項 下 付款憑單 ○○計畫－購置電腦軟體 銀行存款－市庫存款 本分錄不登載至財產統 制帳。 會計事項分錄釋例－5 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註 9 收到捐贈款項 收到獎助學金捐款時 收入傳票 銀行存款－保管款-代收款專戶 應付代收款－各項子目 學校專用 收到仁愛基金時 收入傳票 銀行存款－保管款-代收款專戶 應付代收款－各項子目 學校專用 收到各界捐款時(有特定用途) 收入傳票 銀行存款－保管款-代收款專戶 應付代收款─各項子目 　 支付時 支出傳票 應付代收款－各項子目 銀行存款－保管款-代收款專戶 　 收到各界捐款時(無特定用途) 收入傳票 銀行存款－市庫存款 其他收入－受贈收入 無特定用途；列入基金收支併決算 支付時 付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－市庫存款 　 收到