2011年度决算报表修订情况 - 广州财政网.ppt

 2011年度企业财务会计决算讲解 一、2011年决算报表修订情况 二、2011年决算报表具体讲解 三、2011年决算工作需要注意的问题 四、2011年决算工作具体要求 一、 2011年度决算报表修订情况 （一）总体思路： 保持稳定，实现统一 保持稳定： 报表种类、格式不变 增加和删减了部分指标 实现统一： 8张主表内容与国资委统一 （二）修改原则 1、与时俱进： 更好地接合经济发展要求及企业改革发展实际。 2、规范性： 严格按照会计准则和财务制度调整指标及口径。 3、实用性： 能够反映企业形势和财务状况，为财政政策的制定提供依据。 4、简化可行 2010与201111年表结构对比 2、梳理、调整了报表指标 （1）2011年度表中项目/指标有增减变动表格 ——封面、《资产负债表》、《应上交弥补款项表》、《基本情况表报表》、《 境外办事机构基本情况表》 （2）明确指标标识： △金融类指标，＃外资类指标 ＊合并企业类指标 （3）减少了指标总数 ——8张主表指标总数原为1269个指标，修改后为1229个（减少了40个指标） （3）规范和细化了编制说明中的部分指标解释； 如：《利润表》（财会年企02）中“其他综合收益（52行）”的指标解释进行了细化，明确“其他综合收益”所涉及的业务内容： （4）按企业和管理部门两类格式明确了财务情况说明书的编报内容。 更加注重对企业经济效益、重大事项、风险及内控等宏观情况 （4）规范完善了“附注”内容 删除了“风险管理”、“存货跌价准备变动情况”、“所得税费用（收益）与会计利润的关系”等内容. 增加了“税项”、“母公司财务报表的主要项目附注”以及“实收资本（股本）附注”等内容. 对部分披露内容顺序进行了调整。 5、加强公式审核 对财务报表软件进行了修改完善，根据往年决算验审情况，在容易出现错误的地方增加了部分逻辑性或合理性审核公式。 （一）填报范围 本套报表适用于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的企业填报。 地域范围：包括境内企业和境外企业。 单位范围： 国有及国有控股的企业 实行企业化管理的事业单位 城镇集体企业 （二）、报表体系 封面（汇总、分户+主表（8张） +行业补充指标表（16张） 其中： 16张行业补充指标表财会年企补02、05、06、12、15、16不需要填写 （2）经济类型：分类进行了整理 ——国有及国有控股增加了“是否中外合资合作企业”选项 2010年经营类型 2011年经营类型 （5）完善了社会保险标识码 一是与国资委企业报表统一标识: “1”为参加保险； “0”为未参加保险。 二是扩充了保险类型：增加了“补充养老保险”，“补充医疗保险”和“其他保险”。 2010年社会保险标识码 2011年社会保险标识码 封面填列关注点： 1、企业名称：填列在工商行政管理部门登记注册的企业全称，与公章一致。 2、国民经济分类与代码：依据新的国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754－2011）。 3、企业经营规模：新标准，《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字【2011】75号）。 四、资产负债表［财会年企01