2012年企业所得税汇算清缴政策培训讲义.docVIP

纳税调增、调减项目和申报表的填制 ? 一、纳税调增、调减的事项：永久性差异、时间性或临时性差异 1、永久性差异 永久性差异。共计十八个项目，具体事项如下： ?????? 职工福利费 (14%)：工资总额的14%允许所得税，包括所有福利费性质的支出(即使不同明细科目)； ?????? 工会经费 (2%)：实际缴纳但不得超过工资总额的2%；设立工会的，60%上缴40%留给本企业工会，但需要出具工会专用收据； ?????? 公益性捐赠支出：通过公益性团体和县级以上政府部门；超过年度利润总额12％的部分，不予扣除； 截止2010年共计94家，公益性捐赠税前扣除资格，如下： ? ? 1、中国红十字基金会 ????2、南都公益基金会 ????3、华民慈善基金会 ????4、中国金融教育发展基金会 ????5、中国残疾人福利基金会 ????6、中国肝炎防治基金会 ????7、詹天佑科学技术发展基金会 ????8、中国人口福利基金会 ????9、中国健康促进基金会 ????10、中国老龄事业发展基金会 ????11、友成企业家扶贫基金会 ????12、中国华夏文化遗产基金会 ????13、中国扶贫基金会 ????14、海仓慈善基金会 ?? 15、爱佑华夏慈善基金会 ????16、北京大学教育基金会 ????17、清华大学教育基金会 ????18、中国光华科技基金会 ????19、中国古生物化石保护基金会 ????20、中国检察官教育基金会 ????21、中国华文教育基金会 ????22、中国医药卫生事业发展基金会 ????23、中国预防性病艾滋病基金会 ????24、中国人寿慈善基金会 ????25、中国孔子基金会 ????26、中国华侨经济文化基金会 ????27、中国绿化基金会 ????28、万科公益基金会 ?? 29、援助**发展基金会 ? 30、中华环境保护基金会 ????31、中国初级卫生保健基金会 32、人保慈善基金会 ????33、中远慈善基金会 ? 34、中华慈善总会 ????35、中华健康快车基金会 ????36、中国法律援助基金会 ????37、中国癌症基金会 ????38、**居公益事业发展基金 ? 39、腾讯公益慈善基金会 ????40、中国西部人才开发基金会 ????41、中国教育发展基金会 ????42、中国儿童少年基金会 ????43、中国煤矿尘肺病治疗基金会 44、香江社会救助基金会? 45、中华思源工程扶贫基金会 ????46、凯风公益基金会 ????47、北京航空航天大学教育基金会 ? 48、天诺慈善基金会 ????49、中国青少年发展基金会 ????50、中国发展研究基金会 ????51、心平公益基金会 ????52、中国妇女发展基金会 ? 53、中国光彩事业基金会 ????54、中国青年创业就业基金会 ????55、中国宋庆龄基金会 ? 56、中国拥军优属基金会 ????57、中国敦煌石窟保护研究基金会 ?? 58、中华社会文化发展基金会 ????59、中国国际文化交流基金会 ????60、中国交响乐发展基金会?? ????61、南航“十分”关爱基金会 ????62、中华全国体育基金会 ????63、国家电网公益基金会 ? 64、中国志愿服务基金会 ????65、中华社会救助基金会 ????66、中国保护黄河基金会 ????67、中国经济改革研究基金会 ????68、中国公安民警英烈基金会 ????69、浙江大学教育基金会? ? 70、华阳慈善基金会 ????71、中国企业管理科学基金会 ????72、中国移动慈善基金会 ? 73、纺织之光科技教育基金会 ????74、中国航天基金会 ????75、中国禁毒基金会 ????76、中国友好和平发展基金会 ????77、威盛信望爱公益基金会 ????78、中国国际战略研究基金会 ????79、招商局慈善基金会 ????80、中国农业大学教育基金会 ????81、中华少年儿童慈善救助基金会 ????82、中科院研究生教育基金会 ? 83、中央财经大学教育基金会 ????84、北京交通大学教育基金会??? ? 85、中国社会工作协会 ????86、中国对外文化交流协会 ????87、中国国际民间组织合作促进会 ? 88、中国绿色碳汇基金会 ????89、陈香梅公益基金会 ? 90、比亚迪慈善基金会 ????91、神华公益基金会?? ? 92、中国煤矿文化宣传基金会 ????93、顶新公益基金会 ????94、瀛公益基金会 ????? 业务招待费：实际发生额的60%与按销售收入的5‰孰低扣除当期应纳税所得额； ?????? 技术开发费：对满足加计扣除调减的技术开发费加计50%的扣除，形成无形资产的按150%摊销扣除当期应纳税所得额； ?????? 免费样品销售收入