《【阅洲研究23】2016-2016年度上市公司内部控制审计报告 非标意见分析》.pdf

《【阅洲研究23】2016-2016年度上市公司内部控制审计报告 非标意见分析》.pdf

  1. 1、本文档共57页,可阅读全部内容。
  2. 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
《【阅洲研究23】2016-2016年度上市公司内部控制审计报告 非标意见分析》.pdf

【阅洲研究23】 2012-2014 年度 中国上市公司内部控制审计报告非标意见 综合分析报告 张康明 阅洲咨询高级项目经理1 【前言】 自2012 年度开始,上市公司按证监会及交易所等监管机构的要求开 始全面实施内部控制审计。截至本报告发布,上市公司已对外披露了 3 个年度 的内控审计报告。上市公司披露的内控审计报告信息质量究竟如何 ?上市公司 内控缺陷的高发领域有哪些?这些问题都是投资者和报告使用者关注的焦点所 在。本文将针对三类非标意见报告——否定意见内控审计报告、带强调事项段 内控审计报告、披露了非财务报告内控重大缺陷的内控审计报告——对上述问 题进行深入分析。 (注:阅洲咨询已针对 2012 年度内控审计报告非标意见进行了专题分析,可参见附件《【阅洲研究7】 2012 年度中国上市公司内部控制审计报告分析》,故本文将着重深入分析 2013 年度和 2014 年度内控审 计报告非标意见 ,并将其与 2012 年度内控审计报告非标意见进行对比分析。) 1 特别感谢复旦大学管理学院会计系寿泽颖对本报告编写提供的大力帮助,阅洲咨询执行合伙人冯萌博士 对本文亦有贡献。 目录 一、2014 年度上市公司内部控制审计报告非标意见分析 .......................................................... 3 1.1 否定意见内部控制审计报告分析...................................................................................... 3 1.2 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告分析..................................................... 6 1.3 内部控制审计报告中的非财务报告内部控制重大缺陷分析........................................ 8 二、2013 年度上市公司内部控制审计报告非标意见分析 ........................................................ 11 2.1 否定意见内部控制审计报告分析.................................................................................... 11 2.2 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告分析................................................... 13 2.3 内部控制审计报告中的非财务报告内部控制重大缺陷分析...................................... 15 三、2012 年度至 2014 年度综合分析.......................................................................................... 17 3.1 否定意见内部控制审计报告分析..................................................................................... 17 3.2 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告分析.................................................... 18 3.3 内部控制审计报告中的非财务报告内部控制重大缺陷分析...................................... 21 3.4 小结...................................................................................................................................... 21 附件:.................................................................................................................................................. 22 附表-1 2013 年度上市公司内部控制审计报告否定意见................................................ 22 附表-2 2013 年度上市公司内部控制审计报告带强调事项段披露事项...

文档评论(0)

qspd + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档