《商业银行审计软件--架构及实现思路》.pdf

商业银行软件架构与实现思路 李伟 2011-04-01 1 概述 商业银行信息系统的快速发展，特别是数据大集中的管理模式， 业务流程系统控制的操作方式，都对商业银行计算机审计提出了新的 要求。如何适应审计数据环境的改变，运用计算机对海量电子数据进 行审计，查找商业银行中的违法违规问题，揭示和评价银行经营风险， 提高审计工作质量和效率，是目前金融审计必须解决的一项重大课 题。 商业银行审计是一项系统工程，主要是通过综合运用现代商业银 行审计理论、计算机审计理论、风险基础审计理论、审计差异理论、 数据对比分析理论等来解决商业银行的审计。 2 商业银行非现场审计实现思路 2.1 计算机审计建模的基本原则和方法 商业银行业务具有涵盖面广、内控制度程序多、数据集中程序高 的特点，如何适应现代商业银行经营业务和信息系统的发展，来提高 计算机审计的能力和水平。因此建立商业银行审计模型，将是重中之 中，在建立计算机审计模型时；将紧紧围绕商业银行的审计目标，突 出审计重点，首先解决能用计算机审计的业务，对不能通过计算机暂 时不能审计的任务；提出审计思路。 2.1.1 建模的基本原则 全面分析商业银行各项业务风险点的基础上，通过数据建模和业 务建模，设计出一套完整的覆盖商业银行主要业务的计算机审计模 型，通过这种模型发解决审计人员运用计算机对商业银行的各项业 务“如何”审问题。 2.1.2 建模的方法 首先通过数据建模来解决审计数据标准化的问题。然后在数据 标准化的基础上，通过业务建模，将多年来审计人员的经验和技巧 运用到各个审计模块的程序审计中。设计出各个模块风险测试或违 规问题识别模块，然后通过运行这些模块来查找违规的交易和存在 风险数据，生成风险交易数据库，结合审计人员的判断复核，来确 定违规问题和重点延伸调查的数据。 2.1.2.1 数据建模 数据建模就是对商业银行的原始电子数据进行下载、转换、分 析整理生成审计标准表的过程。具体审计思路是：根据商业银行业务 特点，将转换后的电子数据原始表进行科学分类，形成基础数据表， 然后依据审计需要对分类后的基础数据表进行关联分析，从各种不同 的基础数据表中提取既能反映业务经营特点，又能满足审计需要的字 段，中心生成适用于审计模型分析的计算机审计数据标准表。本审计 模型将商业银行的数据主要为三类：一是帐户信息类标准表，主要包 括存款人、贷款人、保证人及潜在客户等与银行发生业务关系的法人、 自然人的基本信息等。二是帐户信息类标准表主要记录商业银行各项 业务交易明细的数据，包括帐户交易明细，资金流水，帐户余额等。 三是辅助信息类标准表，主要是指与银行各项业务相关并对审计工作 有参考价值的信息；如信贷类辅助信息、系统参数表、交易类型表等。 计算机审计模型数据标准表 帐户信息类 交易明细类 辅助信息类 基础表 基础表 基础表 基础表 基础表 原始表 原始表 原始表 原始表 原始表 图1-1 数据建模流程图 2.1.2.2 业务建模 业务建模是计算机审计模型的核心和大脑。业务建模就是将审 计人员对商业银行的审计思路（经验）、审计步骤、审计重点和审计 方法用计算机语言表现出来，通过程序开发，形成可以服用的业务组 件。通过组合运行业务组件，将审计人员需要查找的交易和数据识别 出来。 具体设计思路是：在分析商业银行业务经营特点及分类的基础 上，将商业银行业务划分为：存款业务、贷款业务、系统内往来业务、 中间业务、其他业务等五类业务循环，分别审计出审计模型。 商业银行计算机审计模型 系 统 存